Bạn đang bán hàng online, kinh doanh tại nhà hay mở quán nhỏ và băn khoăn không biết Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không? Đây là câu hỏi rất phổ biến với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ – đặc biệt trong bối cảnh pháp luật ngày càng siết chặt và nhiều quy định mới được ban hành. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn giải đáp rõ ràng: khi nào hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp thuế, phải nộp những loại thuế gì và cách tự tính như thế nào? Cùng Sapo tìm hiểu ngay!
1. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không?
Câu trả lời là tùy vào doanh thu trong năm và quy định pháp luật tại thời điểm áp dụng.
Hiện nay, theo quy định tại nghị định 123/2020/NĐ-CP và hướng dẫn tại thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp các loại thuế sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Lệ phí môn bài (áp dụng riêng)
Ngược lại, nếu tổng doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, bạn được miễn toàn bộ nghĩa vụ thuế.
Lưu ý: Doanh thu được tính theo tổng thu nhập phát sinh trong năm dương lịch, không phân biệt có đăng ký kinh doanh hay không, không phân biệt hoạt động thường xuyên hay không.
Tuy nhiên, theo nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 1/1/2025, ngưỡng doanh thu chịu thuế được điều chỉnh từ 100 lên 200 triệu đồng/năm. Tức là, chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu/năm mới phải nộp thuế, những trường hợp dưới ngưỡng này sẽ tiếp tục được miễn thuế.
Việc nâng mốc miễn thuế này giúp giảm áp lực thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, người bán hàng online, người mới khởi nghiệp, đặc biệt trong bối cảnh chuyển đổi số và thương mại điện tử ngày càng phát triển.
Ví dụ minh họa:
Trường hợp kinh doanh | Doanh thu năm | Có phải nộp thuế? | Ghi chú |
Bán hàng online (Facebook, TikTok) | 95 triệu | Không | Dưới ngưỡng 100 triệu hiện hành |
Bán đồ ăn sáng tại nhà | 120 triệu | Có | Phải nộp theo quy định hiện tại |
Livestream bán mỹ phẩm | 250 triệu | Có | Vẫn phải nộp theo cả quy định cũ và mới |
Mở tiệm sửa xe nhỏ | 180 triệu | Hiện tại có - Được miễn sau 1/1/2025 | Tùy theo thời điểm áp dụng |
Bán tạp hóa tại quê, không đăng ký | 85 triệu | Không | Không cần kê khai, không bị tính thuế |
Xem thêm: Cách kê khai thuế hộ kinh doanh chi tiết, dễ hiểu [Cập nhật]
2. Ba loại thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp
Nếu hộ kinh doanh có tổng doanh thu trong năm trên 100 triệu đồng (hoặc trên 200 triệu từ 1/1/2025) thì sẽ phải nộp ba loại thuế sau:
2.1. Thuế môn bài
Đây là loại thuế nộp một lần mỗi năm, dựa theo doanh thu của năm trước hoặc doanh thu dự kiến năm nay nếu mới đăng ký kinh doanh.
Mức thuế môn bài phổ biến:
Doanh thu năm | Mức thu lệ phí môn bài |
Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 đồng/năm |
Từ 300–500 triệu đồng | 500.000 đồng/năm |
Từ 100–300 triệu đồng | 300.000 đồng/năm |
Dưới 100 triệu đồng | Miễn thuế môn bài |
Lưu ý: Trường hợp bắt đầu kinh doanh sau ngày 1/7 trong năm, bạn chỉ cần nộp 50% lệ phí môn bài cho năm đó.
2.2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế GTGT được tính theo tỷ lệ trực tiếp trên doanh thu, áp dụng theo từng ngành nghề kinh doanh.
Cách tính: Thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ thuế GTGT
Một số tỷ lệ thuế GTGT phổ biến:
Ngành nghề kinh doanh | Tỷ lệ GTGT trên doanh thu |
Bán hàng hóa | 1% |
Dịch vụ ăn uống, lưu trú | 3% |
Dịch vụ không gắn hàng hóa | 5% |
Xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% |
2.3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Tương tự như thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân cũng được tính theo tỷ lệ khoán trên doanh thu, áp dụng cùng bảng ngành.
Cách tính: Thuế TNCN = Doanh thu x Tỷ lệ thuế TNCN
Một số tỷ lệ thuế TNCN phổ biến:
Ngành nghề kinh doanh | Tỷ lệ TNCN trên doanh thu |
Bán hàng hóa | 0,5% |
Dịch vụ ăn uống, lưu trú | 1,5% |
Dịch vụ không gắn hàng hóa | 2% |
Xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2% |
Bảng minh họa tổng thuế theo ngành
Ngành nghề | Doanh thu năm | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Môn bài | Tổng thuế ước tính |
Bán tạp hóa | 300 triệu | 3 triệu | 1,5 triệu | 500.000 | 5 triệu |
Quán cà phê | 450 triệu | 13,5 triệu | 6,75 triệu | 1 triệu | 21,25 triệu |
Dịch vụ livestream thuê MC | 200 triệu | 10 triệu | 4 triệu | 500.000 | 14,5 triệu |
Xem thêm: Thuế khoán là gì? Cách tính và quy định mới nhất cho hộ kinh doanh
3. Cách xác định doanh thu tính thuế
Để tính chính xác các loại thuế phải nộp, bước đầu tiên là xác định đúng doanh thu tính thuế. Cơ quan thuế sẽ dựa vào doanh thu này để áp dụng tỷ lệ thuế khoán hoặc yêu cầu kê khai theo từng lần phát sinh.
Doanh thu tính thuế được xác định theo 3 phương pháp:
3.1. Theo doanh thu khoán
- Áp dụng với hộ kinh doanh có địa điểm cố định, hoạt động ổn định và không yêu cầu kê khai hàng tháng.
- Cơ quan thuế sẽ ấn định mức doanh thu dựa vào:
- Khảo sát thực tế
- Quy mô cửa hàng
- Địa điểm kinh doanh
- Thông tin từ đơn vị vận chuyển, ngân hàng, đối tác thanh toán
- Hộ kinh doanh theo hình thức này sẽ được thông báo mức doanh thu khoán hàng năm và mức thuế khoán tương ứng.
Lưu ý: mức khoán không cố định, có thể được điều chỉnh lại trong năm nếu có biến động lớn về hoạt động kinh doanh.
3.2. Theo từng lần phát sinh
- Áp dụng với hộ cá nhân không có địa điểm kinh doanh cố định, thường xuyên bán hàng theo thời vụ, tham gia các hội chợ, sự kiện hoặc bán hàng rong.
- Thuế được tính mỗi lần phát sinh hoạt động kinh doanh và phải nộp ngay sau đó (thường là trong vòng 2–3 ngày).
- Cá nhân kinh doanh cần kê khai doanh thu và nộp thuế tại chi cục thuế địa phương.
3.3. Thời điểm xác định doanh thu
Doanh thu tính thuế được xác định theo nguyên tắc dồn tích, tức là:
- Ghi nhận tại thời điểm hàng hóa được giao hoặc dịch vụ hoàn thành,
- Không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa.
Ví dụ: nếu bạn bán hàng online và đã giao hàng cho khách trong tháng 7, doanh thu sẽ được ghi nhận trong tháng 7, dù đến tháng 8 khách mới thanh toán.
Xác định đúng doanh thu là bước quan trọng để:
- Biết mình có vượt ngưỡng miễn thuế không,
- Áp dụng đúng tỷ lệ thuế,
- Tránh bị truy thu hay xử phạt vì kê khai sai.
4. Câu hỏi thường gặp (FAQ)
1. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ bán hàng online có phải nộp thuế không?
Có. Nếu bạn bán hàng online qua mạng xã hội, sàn thương mại điện tử hoặc livestream mà tổng doanh thu trong năm vượt 100 triệu đồng (hoặc 200 triệu từ 1/1/2025) thì vẫn thuộc diện phải nộp thuế. Cơ quan thuế có thể thu thập dữ liệu từ đơn vị vận chuyển, ngân hàng, nền tảng livestream... để xác minh thu nhập thực tế, kể cả khi bạn không đăng ký kinh doanh.
2. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm có cần đăng ký không?
Theo quy định hiện hành, nếu doanh thu trong năm dưới 100 triệu đồng thì được miễn thuế, nhưng vẫn có thể đăng ký hộ kinh doanh nếu muốn hợp pháp hóa hoạt động. Việc đăng ký giúp bạn dễ dàng mở tài khoản ngân hàng, xuất hóa đơn, làm thủ tục pháp lý khi cần thiết.
3. Nếu không kê khai thuế – có bị phạt không?
Có. Trường hợp bạn có doanh thu chịu thuế nhưng cố tình không kê khai, không đăng ký hộ kinh doanh, hoặc nộp thiếu thuế, bạn có thể bị:
- Truy thu toàn bộ số thuế chưa nộp
- Phạt tiền từ phạt chậm nộp đến xử phạt vi phạm hành chính về thuế
- Trong trường hợp nghiêm trọng, có thể bị xử lý hình sự
Cơ quan thuế hiện nay đang đẩy mạnh kết nối dữ liệu từ các nền tảng online, ngân hàng, đơn vị vận chuyển... để phát hiện các trường hợp vi phạm.
4. Có cần làm báo cáo tài chính hay thuê kế toán không?
Không bắt buộc. Hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân nên không phải lập báo cáo tài chính như doanh nghiệp. Tuy nhiên:
- Nếu bạn cần xuất hóa đơn điện tử, quản lý nhiều đơn hàng, dòng tiền, bạn nên sử dụng phần mềm kế toán hoặc dịch vụ hỗ trợ kê khai.
- Với hộ kinh doanh nhỏ, doanh thu ổn định, ít giao dịch thì chỉ cần ghi chép đơn giản và lưu giữ chứng từ đầy đủ.
Việc một hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế hay không phụ thuộc vào doanh thu hàng năm và quy định pháp luật tại từng thời điểm. Hiện tại, mốc doanh thu chịu thuế là trên 100 triệu đồng/năm, và sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm kể từ ngày 1/1/2025 theo nghị định 70/2025/NĐ-CP.
Đừng chờ đến khi bị truy thu mới lo kê khai. Tốt hơn hết, hãy hiểu rõ – làm đúng – và khai báo kịp thời. Nếu bạn đang tìm một giải pháp hỗ trợ trọn gói từ phần mềm quản lý bán hàng, xuất hoá đơn điện tử đến chữ ký số và hỗ trợ kê khai thuế – hãy tham khảo Combo Sapo 6870. Bộ giải pháp này giúp hộ kinh doanh nhỏ dễ dàng đáp ứng đúng quy định theo nghị định 70/2025, tránh sai sót, tiết kiệm thời gian và chi phí.
