Từ ngày 01/07/2025, hàng loạt quy định mới về thuế, hóa đơn điện tử và máy tính tiền chính thức có hiệu lực, tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh online của cá nhân và hộ kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử. Nhiều người bán hàng trên Shopee, Tiki, Lazada… không khỏi bối rối: Có phải xuất hóa đơn không? Khi nào thì bị khấu trừ thuế? Doanh thu thấp có cần kê khai?
Trong bài viết này, Sapo tổng hợp và giải đáp chi tiết những thắc mắc thường gặp nhất giúp bạn hiểu rõ và tuân thủ đúng quy định, tránh rủi ro thuế vụ khi kinh doanh trên sàn TMĐT.
Câu 1: Tôi hiện đang bán quần áo. Tôi tự đi mua vải, thuê thợ may gia công tại nhà, mua hột và tự đính hoặc thuê người đính hột tại nhà. Doanh thu bán hàng qua các sàn thương mại điện tử khoảng 20 triệu đồng mỗi tháng. Trường hợp này tôi cần lấy hóa đơn đầu vào như thế nào?
Câu trả lời:
Hiện tại, bạn đang kinh doanh với mức doanh thu khoảng 20 triệu đồng mỗi tháng, tương đương chưa đến 300 triệu đồng mỗi năm. Với mức doanh thu này, theo quy định tại Điều 11, Nghị định 70/2025/NĐ-CP, bạn chưa bắt buộc phải:
- Xuất hóa đơn đầu ra
- Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán
- Thu thập hóa đơn đầu vào
Tuy nhiên, để đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh, bạn vẫn nên:
- Lưu giữ hóa đơn khi mua nguyên vật liệu như vải, hột đính và các loại phụ liệu khác.
- Yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn VAT khi thanh toán.
- Nếu người bán không thể xuất hóa đơn, bạn có thể lập bảng kê mua hàng theo mẫu 01/TNDN, ghi rõ thời gian, số lượng, giá trị và người bán để làm căn cứ chứng minh nguồn gốc hàng hóa khi cần.
Câu 2: Tôi là hộ kinh doanh, đã đăng ký mã số thuế cá nhân đuôi 001 và sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Tuy nhiên, hiện tôi chỉ bán hàng qua Shopee. Sau khi đọc Nghị định 117/2025/NĐ-CP, tôi xin được hỏi:
- Từ ngày 1/7, nếu Shopee đã kê khai và nộp thuế thay, tôi có cần tiếp tục xuất hóa đơn và kê khai thuế hàng quý không ?
- Nếu vẫn phải kê khai và xuất hóa đơn, phần thuế Shopee đã nộp thay sẽ được xử lý thế nào để tránh trùng lặp? Tôi cần kê khai ra sao?
- Trường hợp không còn phải xuất hóa đơn và kê khai nữa, tôi có thể xin chuyển sang mã số thuế đuôi 888 để Shopee khai thay, rồi đóng mã số thuế đuôi 001 được không?
Câu trả lời:
Hướng dẫn thuế cho người bán hàng qua Shopee từ 1/7/2025 (theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP)
- Nếu Shopee đã khấu trừ và nộp thuế thay bạn, bạn không cần kê khai và nộp lại phần thuế đó hàng quý. Tuy nhiên, vẫn phải xuất hóa đơn cho khách khi bán hàng qua sàn. Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn ủy nhiệm cho, thì sàn thương mại điện tử có trách nhiệm xuất hóa đơn thay cho hộ cá nhân kinh doanh.
- Bạn chỉ cần xuất hóa đơn, không cần kê khai lại phần doanh thu Shopee đã nộp thay. Trong tờ khai thuế quý, bỏ qua phần doanh thu đó, không cần điền lại hay nộp thêm
- Trường hợp bạn chỉ bán hàng qua Shopee và không kinh doanh ở những nơi khác: Bạn có thể đăng ký mã số thuế đuôi 888 để Shopee nộp thuế thay. Sau khi đăng ký mã số thuế 888, nếu không còn hoạt động kinh doanh khác, bạn có thể làm thủ tục chấm dứt mã số thuế đuôi 001.
Câu 3: Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Tuy nhiên, với phần doanh thu này, tôi vẫn phải xuất hóa đơn cho khách hàng. Vậy trong trường hợp đó, khi kê khai thuế, tôi cần thực hiện như thế nào để tránh bị tính thuế trùng lặp?
Câu trả lời:
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ ngày 1/7/2025, các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ thực hiện: Khấu trừ thuế, Kê khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên sàn.
Trong trường hợp này, người bán vẫn cần xuất hóa đơn cho khách hàng, nhưng không phải kê khai hay nộp lại phần thuế đối với doanh thu đã được sàn xử lý.
Để tránh việc nộp thuế hai lần, người bán cần lưu ý:
- Chỉ xuất hóa đơn theo đúng quy định
- Không kê khai lại phần doanh thu đã được sàn nộp thay
- Theo dõi thông báo từ sàn để biết chính xác số thuế đã được khấu trừ và nộp thay.
Câu 4: Trường hợp cá nhân thường xuyên mua hàng sale trên sàn thương mại điện tử hoặc từ các thương hiệu, sau đó bán lại kiếm lời, thì khi bán hàng có bắt buộc phải xuất hóa đơn đầu ra không? Và nếu có, cần thực hiện như thế nào cho đúng quy định?
Câu trả lời:
Nếu bạn thường xuyên mua hàng giảm giá từ sàn thương mại điện tử hoặc các nhãn hàng rồi bán lại để kiếm lời, thì theo quy định, đây được xem là hoạt động kinh doanh. Do đó, bạn cần đăng ký kinh doanh và kê khai và nộp thuế theo quy định.
Việc xuất hóa đơn đầu ra sẽ thực hiện theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, tùy theo hình thức bán hàng:
- Bán trực tiếp cho người tiêu dùng (qua Facebook, TikTok, Zalo, cửa hàng…) → Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
- Chỉ bán hàng qua sàn TMĐT, không giao dịch trực tiếp với người tiêu dùng → Sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Nếu đáp ứng đủ điều kiện, bạn vẫn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền.
- Ủy quyền cho sàn thương mại điện tử xuất hóa đơn (ví dụ Shopee, Lazada, Tiki…) → Sàn sẽ xuất hóa đơn thay bạn theo đúng quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP và điểm c khoản 3 Điều 4 Thông tư 32/2025/TT-BTC. Tuy nhiên, bạn vẫn phải xuất hóa đơn cho khách hàng, trừ khi đã ủy quyền cho sàn thực hiện việc này.
Câu 5: Tôi bán hàng trên sàn thương mại điện tử thì có cần sử dụng hoá đơn điện tử từ máy tính tiền không?
Câu trả lời:
Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử được xác định như sau:
- Trường hợp cá nhân kinh doanh có giao dịch trực tiếp với người tiêu dùng → Phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
- Trường hợp cá nhân hoặc hộ kinh doanh trên sàn TMĐT ủy quyền cho sàn xuất hóa đơn → Sàn TMĐT sẽ có trách nhiệm xuất hóa đơn thay cho cá nhân, hộ kinh doanh theo đúng nội dung đã được ủy quyền.
Câu 6: Tôi là hộ kinh doanh cá thể, vừa bán lẻ tại cửa hàng, vừa bán hàng trên sàn thương mại điện tử. Từ ngày 1/7/2025, các sàn sẽ kê khai và nộp thuế thay cho người bán. Vậy doanh thu từ các đơn hàng bán qua sàn, nếu tôi vẫn nhập vào phần mềm bán hàng tại cửa hàng, thì phần doanh thu đó có phải kê khai và nộp thuế thêm nữa không?
Câu trả lời:
Từ 1/7/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh. Người bán vẫn phải xuất hóa đơn cho khách, nhưng không cần kê khai hay nộp lại thuế cho phần doanh thu đã được sàn xử lý.
Trường hợp bạn vừa bán tại cửa hàng, vừa bán trên sàn, cần phân biệt rõ nguồn doanh thu khi kê khai. Doanh thu từ sàn (đã được nộp thuế thay) sẽ không bị tính thuế lại, kể cả khi đã nhập vào phần mềm quản lý bán hàng tại cửa hàng.
Câu 7: Khi hộ kinh doanh xuất hóa đơn cho đơn hàng bán trên Shopee, có bắt buộc phải ghi đầy đủ tên và địa chỉ của người mua không? Vì nền tảng không công khai thông tin cá nhân của khách hàng?
Câu trả lời:
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hóa đơn điện tử từ máy tính tiền chỉ cần ghi thông tin người mua (nếu có yêu cầu). Người bán không bắt buộc phải ghi tên, địa chỉ hay số định danh khách hàng.
Trong thực tế, các sàn TMĐT thường ẩn thông tin người mua, gây khó khăn trong việc theo dõi hóa đơn. Để thuận tiện khi quản lý và đối chiếu, bạn có thể ghi tên người mua theo định dạng: “Khách hàng trên sàn – ID đơn hàng”
Ví dụ: Khách hàng Shopee – ĐH123456789
Câu 8: Tôi bán hàng nhỏ lẻ trên sàn, doanh thu một tháng chưa tới 7 triệu đồng. Sắp tới các sàn sẽ kê khai, nộp thuế thay. Vậy với thu nhập của tôi có bị trừ thuế không?
Câu trả lời:
Từ 1/7/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn TMĐT sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho tất cả người bán, kể cả hộ cá nhân nhỏ lẻ. Dù doanh thu của bạn dưới 7 triệu đồng/ tháng (tức dưới 100 triệu đồng/ năm), vẫn bị khấu trừ thuế theo quy định chung.
Tuy nhiên, do không thuộc diện chịu thuế, bạn có thể làm thủ tục hoàn thuế để nhận lại phần thuế đã bị khấu trừ.
Câu 9: Tôi nhập hàng trên các trang thương mại điện tử của nước ngoài. Họ có dịch vụ ship thẳng về Việt Nam, tôi băn khoăn hàng hóa đó có hợp lệ không?
Câu trả lời:
Nếu bạn nhập hàng từ các trang TMĐT nước ngoài giao thẳng về Việt Nam, hàng hóa chỉ được xem là hợp lệ khi đáp ứng đầy đủ quy định về hải quan và thuế.
Bạn nên:
- Liên hệ cơ quan Hải quan để xác minh tính hợp pháp của chứng từ;
- Chuẩn bị và lưu giữ đầy đủ hồ sơ như hợp đồng mua bán, hóa đơn, vận đơn, chứng từ nộp thuế nhập khẩu… để chứng minh nguồn gốc hàng hóa.
Câu 10: Tôi mới bắt đầu kinh doanh online bán đồ ăn trên sàn. Doanh thu rất thấp. Tôi có thấy thông tin là nếu doanh thu nhỏ hơn 100 triệu đồng/ năm thì không phải nộp thuế. Nếu vậy thì tôi có phải thực hiện thủ tục gì với nhà nước không?
Câu trả lời:
Từ 1/7/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn TMĐT phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh trên từng đơn hàng, kể cả khi doanh thu dưới 100 triệu đồng/ năm.
Tuy nhiên: Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng (năm 2025) hoặc dưới 200 triệu đồng (từ 2026), bạn có thể làm thủ tục hoàn thuế theo Điều 10 của Nghị định này.
Câu 11: Làm thế nào để kiểm tra số tiền phạt khi đóng chậm thuế trên Sàn TMĐT sau khi đã khê khai?
Câu trả lời:
Bạn có thể tra cứu định kỳ hàng tháng qua các kênh sau:
- Ứng dụng Etaxmobile: Đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc VNeID → Chọn mục “Nộp thuế” để tra cứu.
- Cổng thông tin cá nhân kinh doanh TMĐT: Truy cập https://canhantmdt.gdt.gov.vn → Đăng nhập → Chọn tab “Nộp thuế”.
Câu 12: Tôi có làm tiếp thị liên kết trên Tiktok từ tháng 11/2024 đến nay. Năm 2024 thu nhập: 17 triệu, đầu năm 2025 đến nay: 42 triệu. Ước tính năm 2025 sẽ dưới 100 triệu. Vậy tôi có phải kê khai và nộp thuế hay không?
Câu trả lời:
Tùy vào hình thức hợp tác giữa bạn và công ty affiliate trên TikTok, nghĩa vụ thuế sẽ khác nhau:
- Tự bán hàng trên TikTok: Từ 01/7/2025, TikTok Shop sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay bạn. Nếu doanh thu năm < 100 triệu đồng nhưng vẫn bị khấu trừ, bạn có thể làm thủ tục hoàn thuế tại cơ quan thuế nơi cư trú.
- Hợp đồng hợp tác kinh doanh với công ty affiliate: Công ty sẽ kê khai thuế GTGT trên toàn bộ doanh thu và nộp thay thuế TNCN cho phần thu nhập bạn được chia.
- Hợp đồng lao động với công ty affiliate: Công ty khấu trừ thuế TNCN hàng tháng từ lương/thù lao. Cuối năm, bạn cần tự quyết toán thuế theo quy định.
Câu 13: Tôi đang bán hàng trên Shopee, vậy doanh thu của tôi bao nhiêu một năm thì không phải nộp thuế?
Câu trả lời:
Hiện tại, nếu tổng doanh thu từ tất cả hoạt động kinh doanh không vượt quá 100 triệu đồng/ năm, bạn sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Tuy nhiên, kể từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu này sẽ được nâng lên thành 200 triệu đồng/ năm. Điều đó có nghĩa là nếu tổng doanh thu của bạn trong năm từ 200 triệu đồng trở xuống, bạn sẽ không thuộc diện phải nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định mới.
Câu 14: Tôi bán hàng trên Shopee, trong tháng có doanh thu 258 triệu đồng. Sau khi trừ các khoản giảm giá, trợ giá, phí vận chuyển và giao dịch, tôi thực nhận 196 triệu đồng. Xin hỏi: Thuế được tính trên tổng doanh thu hay số tiền thực nhận?
Câu trả lời:
Theo quy định hiện hành, thuế của hộ/ cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT như Shopee được tính trên tổng doanh thu phát sinh, bao gồm cả các khoản như phí giao dịch, phí vận chuyển, giảm giá, trợ giá... Các khoản này không được trừ khỏi doanh thu tính thuế. Vì vậy, bạn sẽ phải nộp thuế trên tổng doanh thu 258 triệu đồng, không phải số tiền thực nhận.
(Chúng tôi đang liên tục cập nhật nội dung bài viết theo chính sách và quy định mới nhất. Đừng quên theo dõi để luôn nắm bắt kịp thời...)
Xem thêm: Giải đáp thắc mắc về Chính sách Thuế, Hóa đơn điện tử dành cho người kinh doanh online
