Từ ngày 01/07/2025, nhiều quy định mới liên quan đến thuế và hóa đơn điện tử chính thức có hiệu lực. Điều này khiến không ít cá nhân đang bán hàng online qua Facebook, Zalo, website cá nhân hay nền tảng như YouTube cảm thấy bối rối và lo lắng.
Để giúp bạn hiểu đúng và đủ về các quy định mới, chúng tôi đã tổng hợp loạt câu hỏi thường gặp kèm hướng dẫn chi tiết, bám sát theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, Nghị định 70/2023/NĐ-CP, Thông tư 32/2024/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn liên quan.
Câu 1: Tôi bán hàng đồ cổ trên mạng xã hội, vậy làm thế nào để chứng minh đầu vào hợp lệ và xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng?
Câu trả lời:
Với ngành hàng đồ cổ, việc không có hóa đơn đầu vào là khá phổ biến do hàng thường đến từ sưu tầm cá nhân hoặc giao dịch trao tay. Trong trường hợp này, bạn có thể:
- Lập bảng kê mua hàng theo mẫu 01/TNDN để chứng minh nguồn gốc.
- Đối với hàng giá trị cao: nên làm thêm hợp đồng mua bán, ghi rõ thông tin bên bán (số điện thoại, địa chỉ, CCCD, mã số thuế nếu có), mô tả hàng hóa, giá, ngày giao dịch và chữ ký. Có thể công chứng để tăng tính pháp lý.
Ngoài ra, nên lưu trữ đầy đủ các loại giấy tờ sau để chứng minh nguồn gốc hàng hóa minh bạch:
- Hình ảnh, video, mô tả trong quá trình sưu tầm.
- Phiếu thu chi, chuyển khoản có ghi nội dung giao dịch.
Nếu cần xuất hóa đơn đầu ra, bạn có thể đăng ký hộ kinh doanh kê khai, mua giải pháp hóa đơn điện tử và đăng ký mẫu với cơ quan thuế để phát hành hóa đơn hợp lệ.
Câu 2: Em làm admin 1 trang Facebook, có nhận đăng bài thuê thì có cần đóng thuế như nào?
Câu trả lời:
Nếu bạn nhận đăng bài thuê thường xuyên trên mạng xã hội, công việc này được xem như một hình thức kinh doanh dịch vụ quảng cáo – tương tự như nhận booking quảng cáo. Theo quy định, bạn cần kê khai và nộp thuế cho hoạt động này.
Cụ thể, mức thuế áp dụng là 5% thuế giá trị gia tăng (VAT) và 2% thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Để kê khai thuế, bạn có thể đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh (mã số thuế có đuôi 888) trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: https://canhantmdt.gdt.gov.vn/ICanhan/Request. Bạn cũng có thể tham khảo thêm quy định chi tiết trong Thông tư 40/2021/TT-BTC để hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế trong trường hợp này.
Câu 3: Tôi bán đồ chơi trẻ em trên Facebook và Zalo từ 2018, doanh thu mỗi tháng tầm 50-70 triệu đồng. Từ trước đến nay tôi chưa đăng ký thuế. Tôi cần làm gì để không bị phạt và truy thu?
Câu trả lời:
Trường hợp cá nhân bán hàng trên Facebook và Zalo từ năm 2018, doanh thu bình quân 50-70 triệu đồng mỗi tháng tương đương doanh thu hàng năm đã trên mức 100 triệu đồng, do vậy bạn thuộc diện phải đăng ký, kê khai, nộp thuế theo quy định.
Bạn nên đến ngay cơ quan đăng ký kinh doanh để thực hiện các thủ tục đăng ký kinh doanh; đồng thời đến cơ quan thuế để được hướng dẫn thực hiện các thủ tục đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế theo đúng quy định.
Câu 4: Đối với hóa đơn điện tử đã xuất ra khi bán hàng online, khi khách hoàn hàng thì xử lý hóa đơn như thế nào?
Câu trả lời:
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn là khi quyền sở hữu hoặc sử dụng hàng hóa được chuyển giao cho người mua, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền.
Với đơn hàng online, thời điểm xuất hóa đơn phù hợp nhất là khi đơn hàng được giao thành công. Người bán thường dựa vào trạng thái "giao hàng thành công" do sàn hoặc đơn vị vận chuyển cập nhật để lập hóa đơn.
Có hai tình huống phổ biến khi khách hoàn hàng:
- Khách từ chối nhận hàng ngay khi shipper giao đến -> Đơn bị trả lại, không cần xuất hóa đơn vì chưa phát sinh chuyển giao hàng hóa cho người mua
- Khách nhận rồi trả hàng sau -> Đã xuất hóa đơn, khi hoàn trả cần lập hóa đơn điều chỉnh giảm theo đúng quy định để ghi nhận doanh thu giảm."
Câu 5: Hộ kinh doanh cá nhân online, nếu doanh thu 1 năm được vài chục triệu thì có phải kê khai thuê không? Cách kê khai như thế nào?
Câu trả lời:
Theo Nghị định 70, hộ kinh doanh chỉ bắt buộc dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền khi doanh thu từ 1 tỷ đồng/ năm trở lên. Hộ có doanh thu dưới ngưỡng này hiện vẫn nộp thuế khoán và chưa bắt buộc dùng hóa đơn điện tử.
Tuy nhiên, theo định hướng tại Nghị quyết 68, thuế khoán sẽ bị bãi bỏ chậm nhất trong năm 2026, tất cả hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang kê khai thuế đầy đủ. Cơ quan thuế sẽ có hướng dẫn cụ thể về lộ trình chuyển đổi.
=> Để chuẩn bị cho việc chuyển đổi này, các hộ kinh doanh nên chủ động làm quen và triển khai các phần mềm hỗ trợ quản lý bán hàng, kế toán, hóa đơn điện tử và kê khai thuế. Hiện nay, nhiều nhà cung cấp giải pháp đã cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử, giúp hộ kinh doanh dễ dàng quản lý toàn bộ quy trình từ bán hàng đến lập hóa đơn và nộp tờ khai thuế một cách thuận tiện, tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Câu 6: Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, tôi nghe nói các nền tảng như YouTube sẽ khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân. Vậy nếu tôi kiếm tiền từ YouTube, thì có phải YouTube sẽ tự khấu trừ thuế trước khi trả tiền cho tôi, và tôi không cần tự khai, nộp thuế nữa đúng không?
Câu trả lời:
Từ ngày 01/07/2025, nếu YouTube được xác định là nền tảng có chức năng thanh toán (tức là người mua có thể thanh toán trực tiếp qua ví điện tử, thẻ ngân hàng, chuyển khoản, COD…), thì YouTube sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng này, bao gồm cả thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Khi đó, bạn không cần phải kê khai và nộp thuế thêm cho phần thu nhập đã được YouTube khấu trừ, nộp thay. Tuy nhiên, nếu còn nguồn thu nhập khác chưa được nền tảng khấu trừ, bạn vẫn cần tự kê khai và nộp thuế cho phần thu nhập đó.
Câu 7: Tôi sống tại Việt Nam, làm cá nhân cung cấp dịch vụ cho Google (khách hàng ở Mỹ), không đăng ký kinh doanh, không bán hàng trong nước. Tôi biết mình phải nộp thuế TNCN 2%, nhưng không rõ có phải nộp thêm 5% thuế GTGT hay không? Mong được giải đáp, xin cảm ơn!
Câu trả lời:
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu bạn là cá nhân có thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ nội dung số trên nền tảng thương mại điện tử, thì vẫn được xác định là có hoạt động kinh doanh, kể cả khi bạn chỉ làm một mình và không đăng ký kinh doanh chính thức.
Trường hợp bạn nhận tiền từ Google thông qua hình thức Google Advertising Payment – tức là bạn đang cung cấp dịch vụ cho một tổ chức nước ngoài – thì đây được xem là kinh doanh thương mại điện tử với đối tác nước ngoài.
Theo quy định hiện hành, với loại hình dịch vụ này, bạn sẽ phải nộp: 5% thuế giá trị gia tăng (GTGT) + 2% thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
=> Bạn cần kê khai và nộp thuế qua Cổng thông tin điện tử dành cho cá nhân kinh doanh thương mại điện tử tại địa chỉ: https://canhantmdt.gdt.gov.vn.
Câu 8: Tôi kinh doanh online từ 2020 nhưng mới kê khai thuế nên bị phạt chậm kê khai. Do lãi thấp và trước chưa tính thuế vào giá bán, nên hiện tôi chưa đủ tiền để nộp toàn bộ thuế và tiền phạt. Tôi xin hỏi: có thể kê khai trước và xin nộp dần được không? Liệu việc nộp dần có bị coi là trốn thuế không?
Câu trả lời:
Rất tiếc, theo quy định hiện hành, bạn không thuộc diện được phép nộp thuế dần. Nếu đã kê khai nhưng chưa nộp thuế đúng hạn, bạn sẽ bị tính tiền chậm nộp (0,03%/ ngày với tiền thuế, 0,05%/ ngày với tiền phạt). Trường hợp chậm nộp kéo dài, bạn có thể bị áp dụng biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài khoản hoặc kê biên tài sản. Vì vậy, bạn nên cố gắng nộp sớm để tránh phát sinh thêm chi phí.
Câu 9: Tôi từng kinh doanh cửa hàng offline và có mã số thuế đuôi 001, hiện tại tôi đã tạm ngưng hoạt động và mã số thuế đang ở trạng thái tạm đóng (chưa chấm dứt hẳn). Giờ tôi chỉ thỉnh thoảng bán hàng online qua website. Vậy trong trường hợp này, tôi có cần đăng ký mã số thuế đuôi 888 không? Và nếu có, tôi nên kê khai thuế theo từng đơn hàng hay theo tháng/quý? Mong được hướng dẫn cụ thể.
Câu trả lời:
"Để nộp thuế, bạn cần đăng ký mã số thuế đuôi 888 và kê khai trên Cổng thông tin điện tử cá nhân kinh doanh TMĐT: https://canhantmdt.gdt.gov.vn
Tần suất kê khai:
- Bán hàng thường xuyên → kê khai theo tháng
- Bán không thường xuyên → kê khai theo từng lần phát sinh
Từ 01/07/2025, số định danh cá nhân sẽ thay thế mã số thuế theo quy định mới. Cơ quan thuế sẽ có hướng dẫn chi tiết sau.
Câu 10: Hộ kinh doanh đã đăng ký mã số thuế đuôi 888 và kê khai thuế hàng tháng có bắt buộc phải xuất hóa đơn không? Ngoài ra, nếu tôi bán hàng online và gửi qua app giao hàng có thu hộ (ship COD) thì có được tính là kinh doanh thương mại điện tử không?
Nếu hộ kinh doanh TMĐT có mã số thuế 888 và doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, thì phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Trường hợp bán online và giao hàng qua app có thu hộ COD (dù qua mạng xã hội hay ứng dụng), vẫn được xem là kinh doanh TMĐT.
(Chúng tôi đang liên tục cập nhật nội dung bài viết theo chính sách và quy định mới nhất. Đừng quên theo dõi để luôn nắm bắt kịp thời...)
Xem thêm: Giải đáp về Thuế - Hóa đơn điện tử cho cá nhân & HKD bán hàng trên sàn TMĐT
