Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ, doanh thu năm từ 1 tỷ đồng đồng trở xuống được xếp vào nhóm 1 (hộ kinh doanh nhóm 1). Theo quy định hiện hành năm 2026, nhóm này không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh. Ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng được điều chỉnh tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP và áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Dù không phát sinh hai khoản thuế trên, hộ kinh doanh nhóm 1 vẫn cần theo dõi và thông báo doanh thu, ghi sổ kế toán và thực hiện các quy định về hóa đơn, tài khoản nếu thuộc trường hợp áp dụng. Vì vậy, nếu đang kinh doanh với doanh thu không quá 1 tỷ đồng, bạn có thể tham khảo bảng dưới đây để nhanh chóng xác định những nghĩa vụ cần lưu ý trong năm 2026.
1. Hộ kinh doanh nhóm 1 là gì? Doanh thu bao nhiêu?
Hộ kinh doanh nhóm 1 là hộ có doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở xuống.
Ngưỡng doanh thu này được áp dụng theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP và nâng mức doanh thu liên quan đến thuế GTGT, thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm. Quy định có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
Có thể hiểu nhanh:
- Hộ có doanh thu 600 triệu đồng/năm → thuộc nhóm 1.
- Hộ có doanh thu 900 triệu đồng/năm → thuộc nhóm 1.
- Hộ có doanh thu đúng 1 tỷ đồng/năm → vẫn nằm trong ngưỡng nhóm 1.
- Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm → cần xác định lại nghĩa vụ thuế và các quy định áp dụng cho nhóm doanh thu cao hơn.
Điểm quan trọng là hộ cần theo dõi doanh thu thực tế trong năm, thay vì chỉ căn cứ vào doanh thu ước tính ban đầu.
Nếu kinh doanh đồng thời tại cửa hàng, website, mạng xã hội, sàn thương mại điện tử hoặc các kênh khác, hộ không nên tách từng kênh để xác định ngưỡng 1 tỷ đồng.
Ví dụ, một hộ kinh doanh trong năm có:
- 450 triệu đồng doanh thu tại cửa hàng;
- 250 triệu đồng từ website và mạng xã hội;
- 200 triệu đồng từ sàn thương mại điện tử.
Tổng doanh thu cần theo dõi là 900 triệu đồng/năm, không phải 450 triệu đồng của riêng cửa hàng. Với mức doanh thu này, hộ vẫn nằm trong ngưỡng từ 1 tỷ đồng trở xuống.
2. Quy định thuế với hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng
Tuy nhiên, việc không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN không đồng nghĩa hộ kinh doanh không còn các nghĩa vụ liên quan. Đây là điểm hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng dễ nhầm nhất. Từ năm 2026, hộ thuộc nhóm doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống vẫn phải theo dõi và thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế theo quy định. Việc này không đồng nghĩa hộ phải nộp thuế GTGT, TNCN khi doanh thu vẫn nằm trong ngưỡng không chịu/không phải nộp thuế.
Đối với hộ tự xác định doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở xuống, thời hạn thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm là chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
Do đó, cần phân biệt: Thông báo doanh thu ≠ phát sinh thuế phải nộp.
Việc thông báo giúp cơ quan thuế có căn cứ xác định nhóm doanh thu và nghĩa vụ tương ứng của hộ.
Với hộ mới bắt đầu kinh doanh thì sao? Hộ mới kinh doanh, doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng có thể có thời hạn thông báo khác tùy thời điểm bắt đầu hoạt động.
Chẳng hạn, trong năm 2026, cơ quan thuế hướng dẫn ngày 31/07/2026 là thời hạn thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm đối với một số hộ, cá nhân bắt đầu hoạt động trong 6 tháng đầu năm và có doanh thu thực tế từ 1 tỷ đồng trở xuống. Đây là mốc áp dụng cho trường hợp cụ thể, không phải hạn thông báo doanh thu hằng năm của tất cả hộ nhóm 1.
Vì vậy, hộ mới kinh doanh nên xác định thời điểm bắt đầu hoạt động và đối chiếu hướng dẫn hiện hành để áp dụng đúng thời hạn.
Chủ động chuẩn bị số liệu ngay từ quá trình bán hàng
Với Sapo, hộ kinh doanh có thể quản lý bán hàng, doanh thu, hóa đơn và kế toán trên cùng một nền tảng, giúp dữ liệu được theo dõi xuyên suốt và thuận tiện hơn khi chuẩn bị hồ sơ theo quy định.
3. Quy định hóa đơn điện tử với hộ kinh doanh dưới 1 tỷ
Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống nhìn chung không thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo ngưỡng doanh thu. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa hộ không được sử dụng hóa đơn điện tử. Nếu có nhu cầu, hộ vẫn có thể đăng ký và sử dụng theo quy định.
Với hộ đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, việc lập và sử dụng hóa đơn cần thực hiện đúng quy định đối với từng giao dịch phát sinh. Ngoài ra, một số hoạt động có yêu cầu riêng về hóa đơn, không chỉ căn cứ vào ngưỡng doanh thu. Ví dụ, hộ, cá nhân kinh doanh bán tài sản thuộc diện phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng có quy định riêng về áp dụng hóa đơn điện tử.
Để xác định có phải sử dụng hóa đơn điện tử hay không, hộ cần xem xét mức doanh thu, loại hình hoạt động và trường hợp kinh doanh thực tế, thay vì chỉ dựa vào ngưỡng 1 tỷ đồng.
4. Sổ sách kế toán hộ kinh doanh nhóm 1 cần thực hiện
Không phải nộp thuế GTGT và TNCN không đồng nghĩa hộ có thể bỏ qua việc theo dõi doanh thu. Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, hộ thuộc trường hợp áp dụng cần sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ - Mẫu S1a-HKD để theo dõi doanh thu phát sinh.
Xem thêm: Hướng dẫn ghi sổ kế toán cho hộ kinh doanh theo thông tư 152/2025/TT-BTC
Sổ giúp hộ theo dõi các khoản doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ và tổng doanh thu phát sinh trong quá trình kinh doanh.
Đặc biệt với hộ bán hàng trên nhiều kênh, nên thường xuyên đối chiếu:
- Doanh thu tại cửa hàng;
- Doanh thu website, mạng xã hội;
- Doanh thu từ sàn thương mại điện tử;
- Đơn đã giao, đơn hủy, hoàn/trả;
- Hóa đơn và chứng từ liên quan;
- Các khoản doanh thu khác phát sinh từ hoạt động kinh doanh.
Việc theo dõi đầy đủ giúp hộ biết mình còn nằm trong ngưỡng doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống hay đã phát sinh thay đổi cần rà soát lại nghĩa vụ thuế và hóa đơn.
Theo dõi doanh thu dễ dàng hơn khi bán hàng trên nhiều kênh
Sapo hỗ trợ tập trung dữ liệu bán hàng, đơn hàng, doanh thu và hóa đơn trên cùng hệ thống, giúp hộ kinh doanh thuận tiện theo dõi và đối soát số liệu trong quá trình kinh doanh.
5. Các nghĩa vụ khác hộ kinh doanh nhóm 1 cần thực hiện
5.1 Thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử
Hộ kinh doanh có tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử liên quan đến hoạt động kinh doanh cần thực hiện thông báo với cơ quan thuế nếu thuộc trường hợp áp dụng. Thông tin tài khoản, ví điện tử được kê khai theo Mẫu 01/BK-STK.
Trong năm 2026, thời hạn thông báo được xác định theo từng trường hợp. Một số mốc đã được áp dụng gồm:
- 20/04/2026: áp dụng với các trường hợp thuộc diện thực hiện theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
- 31/07/2026: áp dụng với một số hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống chưa thực hiện thông báo theo quy định trước đó.
Hai mốc trên áp dụng cho các trường hợp cụ thể trong giai đoạn chuyển tiếp năm 2026, không phải thời hạn thông báo tài khoản định kỳ hằng năm của tất cả hộ kinh doanh.
5.2. Đóng BHXH bắt buộc với chủ hộ kinh doanh
Theo luật bảo hiểm xã hội 2024, từ ngày 01/07/2025, chủ hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh bắt buộc phải tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) cho chính mình.
Ngoài ra, hộ kinh doanh cũng phải tham gia BHXH cho người lao động làm việc theo hợp đồng từ 1 tháng trở lên. Việc tham gia BHXH giúp đảm bảo quyền lợi về an sinh xã hội cho người lao động cũng như cho chính chủ hộ kinh doanh trong quá trình hoạt động lâu dài.
6. Hướng dẫn HKD nhóm 1 chuẩn bị và nộp hồ sơ đúng quy định 2026
Để thực hiện thông báo doanh thu và cung cấp thông tin theo quy định, hộ kinh doanh nhóm 1 cần chuẩn bị các biểu mẫu tương ứng:
- Mẫu số 01/TKN-CNKD: dùng để thông báo doanh thu phát sinh của hộ, cá nhân kinh doanh.
- Mẫu số 01/BK-STK: dùng để cung cấp số tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử liên quan đến hoạt động kinh doanh trong trường hợp áp dụng.
Sau khi hoàn thiện hồ sơ, hộ kinh doanh được khuyến khích nộp bằng phương thức điện tử qua các kênh của cơ quan thuế như eTax Mobile hoặc Cổng Dịch vụ công để thuận tiện theo dõi và lưu trữ hồ sơ.
Trường hợp thuộc diện không thể thực hiện giao dịch điện tử, hộ có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế, trung tâm phục vụ hành chính công cấp xã hoặc gửi qua dịch vụ bưu chính theo quy định.
Xem hướng dẫn chi tiết: Cách điền tờ khai mẫu 01/TKN-CNKD
7. Câu hỏi thường gặp về hộ kinh doanh dưới 1 tỷ
7.1.Hộ kinh doanh doanh thu đúng 1 tỷ có thuộc nhóm 1 không?
Có. Ngưỡng nhóm 1 được xác định là doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, vì vậy trường hợp doanh thu đúng 1 tỷ đồng vẫn nằm trong ngưỡng này. Nghĩa vụ thuế phát sinh theo ngưỡng trên 1 tỷ đồng.
7.2. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải nộp thuế không?
Nếu tổng doanh thu năm từ hoạt động kinh doanh từ 1 tỷ đồng trở xuống, hộ không phải nộp thuế TNCN và không thuộc diện chịu thuế GTGT từ hoạt động kinh doanh theo ngưỡng hiện hành. Tuy nhiên, hộ vẫn cần thực hiện các nghĩa vụ quản lý khác theo trường hợp áp dụng.
7.3. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải kê khai thuế không?
Cần phân biệt giữa nộp thuế và thông báo/kê khai doanh thu. Hộ nhóm 1 dù không phát sinh GTGT và TNCN từ hoạt động kinh doanh vẫn phải theo dõi, thông báo doanh thu thực tế theo quy định. Với trường hợp hoạt động ổn định, thời hạn thông báo doanh thu năm là chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo.
7.4. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải xuất hóa đơn điện tử không?
Hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử chỉ dựa trên ngưỡng doanh thu. Hộ có nhu cầu vẫn có thể đăng ký sử dụng. Một số loại hoạt động có quy định riêng cần kiểm tra thêm trước khi áp dụng.
7.5. Bán hàng trên nhiều kênh thì ngưỡng 1 tỷ được tính thế nào?
Doanh thu để xác định ngưỡng được xem xét trên tổng doanh thu của người nộp thuế từ các kênh kinh doanh, không tách riêng từng cửa hàng, gian hàng hay kênh bán. Vì vậy, hộ bán tại cửa hàng kết hợp website, mạng xã hội và sàn TMĐT cần tổng hợp đầy đủ doanh thu từ các nguồn.
7.6. Hộ kinh doanh nhóm 1 cần có sổ sách không?
Có yêu cầu theo dõi doanh thu theo chế độ kế toán áp dụng. Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC có hiệu lực từ 01/01/2026, hộ thuộc trường hợp áp dụng sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu S1a-HKD để ghi nhận và theo dõi doanh thu.
Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ, có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống thuộc hộ kinh doanh nhóm 1 và không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh theo quy định hiện hành năm 2026. Tuy nhiên, hộ vẫn cần chủ động theo dõi doanh thu, thực hiện thông báo doanh thu, ghi sổ kế toán và kiểm tra nghĩa vụ về hóa đơn, tài khoản, BHXH theo từng trường hợp.
Sapo hỗ trợ hộ kinh doanh quản lý bán hàng, doanh thu, hóa đơn, kế toán và dữ liệu phục vụ kê khai trên cùng một nền tảng, giúp việc theo dõi số liệu thuận tiện hơn trong quá trình kinh doanh.
