[Chính thức] Nghị định 141/2026/NĐ-CP: Sửa đổi, bổ sung một số nội dung tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Nghị định 141/2026/NĐ-CP vừa được ban hành với thay đổi đáng chú ý là nâng ngưỡng chịu thuế với hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng/ năm, đồng thời bổ sung cơ chế ưu đãi liên quan cho doanh nghiệp nhỏ.

Không chỉ tác động đến nghĩa vụ thuế, nghị định mới còn ảnh hưởng đến cách kê khai, xử lý thuế nộp thừa và điều kiện áp dụng ưu đãi. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp 3 điểm mới quan trọng nhất để hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ dễ theo dõi, kịp thời nắm bắt quyền lợi của mình.

1. Tổng quan về Nghị định 141/2026/NĐ-CP

2. Những điểm mới của Nghị định 141/2026/NĐ-CP 

2.1. Nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế cho hộ kinh doanh từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng

Theo Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP được nâng lên 01 tỷ đồng, tác động trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của hộ và cá nhân kinh doanh:

Ngưỡng không phải nộp thuế

Doanh thu ≤ 01 tỷ đồng/năm: Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN (theo Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Điều 3, Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP).

Kê khai thuế với hộ mới kinh doanh năm 2026

• Bắt đầu 6 tháng đầu năm: Nếu doanh thu ≤ 01 tỷ, chỉ cần thông báo doanh thu 2 lần (trước 31/7 và 31/1 năm sau).
• Bắt đầu 6 tháng cuối năm: Thông báo 1 lần trước 31/1 năm sau.
• Khi doanh thu vượt 1 tỷ: Chuyển sang kê khai theo quý từ quý phát sinh.

Quy định về hóa đơn điện tử (HĐĐT)

• Doanh thu > 01 tỷ: Bắt buộc sử dụng HĐĐT (có mã của cơ quan thuế hoặc từ máy tính tiền).
• Doanh thu ≤ 01 tỷ: Không bắt buộc nhưng có thể đăng ký sử dụng nếu đủ điều kiện.
• Nếu đang kinh doanh và vượt ngưỡng: Phải đăng ký sử dụng HĐĐT trong thời gian 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng.

Trường hợp nhiều địa điểm kinh doanh: Dùng chung MST nhưng phải thể hiện đúng địa điểm trên hóa đơn.

Quyết toán thuế TNCN năm

Một số hộ kinh doanh (đặc biệt bán trên sàn TMĐT hoặc kinh doanh đa kênh) vẫn phải quyết toán thuế TNCN nếu:

• Doanh thu > 03 tỷ đồng/năm
• Hoặc Doanh thu > 01 tỷ đồng và áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế.

Lưu ý: Thuế TNCN đã được sàn TMĐT (Shopee, TikTok Shop…) khấu trừ sẽ được bù trừ khi quyết toán.

2.2. Doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế TNDN

Theo Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP (bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP), doanh nghiệp, tổ chức có tổng doanh thu ≤ 01 tỷ đồng/năm được miễn thuế và miễn tạm nộp thuế TNDN.

Cách xác định doanh thu

• Hoạt động đủ 12 tháng: Tổng doanh thu gồm bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác (không trừ giảm trừ), theo tờ khai quyết toán năm trước.
• Hoạt động dưới 12 tháng: Quy đổi = Doanh thu thực tế / số tháng hoạt động × 12.

Lưu ý: Tháng phát sinh (thành lập, sáp nhập, chia tách…) được tính tròn 1 tháng.

Với doanh nghiệp mới thành lập:

• Dự kiến doanh thu ≤ 01 tỷ: Không phải tạm nộp thuế TNDN.
• Cuối năm doanh thu vẫn ≤ 01 tỷ: Tiếp tục được miễn thuế.
• Nếu doanh thu > 01 tỷ: Phải kê khai, quyết toán và nộp thuế; thiếu thuế sẽ bị tính tiền chậm nộp theo quy định.

Lưu ý: Doanh nghiệp là công ty con hoặc có liên kết với doanh nghiệp khác không thuộc diện hưởng ưu đãi

2.3. Hộ kinh doanh, doanh nghiệp doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống được bù trừ/ hoàn thuế đã nộp thừa

Với hộ, cá nhân kinh doanh

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, nếu doanh thu ≤ 01 tỷ đồng nhưng đã nộp thuế GTGT, TNCN thì khoản đã nộp được xử lý là nộp thừa (theo Nghị định 68), cụ thể:

• Sàn TMĐT/đối tác nộp thay: Nếu cuối năm doanh thu ≤ 01 tỷ, phần thuế đã nộp thay được hoàn hoặc bù trừ.
• Tự kê khai, tự nộp: Nếu doanh thu thực tế ≤ 01 tỷ, số thuế đã nộp cũng được hoàn hoặc bù trừ.

Với doanh nghiệp

• TNDN Quý I/2026: Nếu đã tạm nộp nhưng doanh thu năm dự kiến ≤ 01 tỷ, không cần tạm nộp các quý còn lại.
• Quyết toán năm: Nếu doanh thu thực tế ≤ 01 tỷ, số đã tạm nộp được xác định là nộp thừa và được hoàn/bù trừ.
• Kỳ tính thuế 2025 chuyển sang 2026:

Doanh nghiệp có kỳ tính thuế 2025 kết thúc sau 01/01/2026 và doanh thu ≤ 01 tỷ được miễn TNDN cho phần thời gian thuộc năm 2026.

Số thuế được miễn = (Thuế TNDN phải nộp năm 2025 / 12) × số tháng thuộc năm 2026.

Như vậy điểm chung ở đây là: Nếu thuộc ngưỡng doanh thu được miễn thuế nhưng đã lỡ nộp thuế, cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh đều có cơ chế bù trừ hoặc hoàn lại số thuế nộp thừa.

Việc nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 01 tỷ đồng giúp hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ giảm bớt áp lực chi phí, có thêm nguồn lực để xoay vòng vốn và tập trung phát triển kinh doanh. Để tận dụng tốt thay đổi này, việc theo dõi doanh thu, sổ sách và hóa đơn minh bạch ngay từ đầu sẽ giúp kê khai, đối soát hay xử lý thuế (nếu phát sinh) thuận lợi hơn.

Để việc tuân thủ thuế và kê khai đơn giản hơn, hộ kinh doanh có thể tham khảo trọn bộ giải pháp Sapo từ quản lý bán hàng, xuất hóa đơn điện tử, ghi chép sổ sách đến tổng hợp dữ liệu phục vụ kê khai thuế.

• Bám sát quy định, an tâm vận hành: Phần mềm liên tục cập nhật theo chính sách thuế mới, hỗ trợ hộ kinh doanh giảm rủi ro sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
• Tự động hóa thao tác, tiết kiệm thời gian: Hỗ trợ xuất hóa đơn, ghi chép sổ sách và tổng hợp số liệu bán hàng nhanh chóng, giúp việc lập tờ khai và đối soát dữ liệu thuận tiện hơn.