Thuế môn bài hộ kinh doanh: Quy định 2025 và Đổi mới từ 2026

Thuế môn bài hộ kinh doanh là khoản lệ phí bắt buộc mà nhiều chủ shop online, quán ăn hay hộ kinh doanh cá thể phải nộp hàng năm để đảm bảo hoạt động hợp pháp. Năm 2025, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nghĩa vụ này theo mức quy định, tuy nhiên từ ngày 01/01/2026, thuế môn bài sẽ chính thức bị bãi bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15, giúp giảm gánh nặng chi phí cho tiểu thương. Bài viết dưới đây, Sapo sẽ cung cấp đầy đủ thông tin về mức nộp, thời hạn, cách nộp và xử phạt khi chậm nộp thuế môn bài 2025, đồng thời cập nhật điểm mới quan trọng từ năm 2026 để bạn nắm rõ và chủ động trong kinh doanh.

1. Thuế môn bài hộ kinh doanh là gì?

Thuế môn bài (hay còn gọi là lệ phí môn bài) là khoản thu bắt buộc mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm cho Nhà nước. Đây được coi như một loại “phí duy trì hoạt động”, không phụ thuộc vào việc kinh doanh có lãi hay lỗ.

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đều thuộc đối tượng phải nộp thuế môn bài, trừ một số trường hợp được miễn theo quy định pháp luật (ví dụ: doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, miễn năm đầu hoạt động, một số ngành nghề đặc thù như sản xuất muối, thủy sản…).

Điểm quan trọng mà chủ hộ kinh doanh cần lưu ý là thuế môn bài được tính dựa trên doanh thu năm, không dựa trên vốn điều lệ như doanh nghiệp. Vì vậy, mức nộp của mỗi hộ sẽ khác nhau tùy vào quy mô kinh doanh.

Thuế môn bài hộ kinh doanh là gì?
Thuế môn bài hộ kinh doanh là gì?

2. Đối tượng nào không phải nộp thuế môn bài?

Không phải tất cả hộ kinh doanh đều phải nộp thuế môn bài. Pháp luật đã quy định rõ những trường hợp được miễn, nhằm giảm gánh nặng chi phí cho các mô hình kinh doanh nhỏ và đặc thù:

  • Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc diện cần nộp thuế môn bài.
  • Hộ kinh doanh trong năm đầu thành lập: được miễn lệ phí môn bài từ ngày bắt đầu hoạt động đến hết ngày 31/12 cùng năm.
  • Một số ngành nghề đặc thù: sản xuất muối, nuôi trồng – đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
  • Hộ kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định: ví dụ như bán hàng rong, buôn chuyến.

Cập nhật mới nhất: Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, thuế môn bài sẽ được bãi bỏ hoàn toàn. Đồng thời, Nhà nước cũng tiến hành xóa bỏ hình thức thuế khoán, chuyển toàn bộ hộ kinh doanh sang phương pháp kê khai.

]Điều này có nghĩa là trong năm 2025, hộ kinh doanh vẫn phải nộp thuế môn bài theo mức quy định, nhưng từ năm 2026 trở đi sẽ không còn khoản thuế này nữa. Thay vào đó, các hộ sẽ kê khai thuế dựa trên doanh thu và chi phí thực tế, giúp quản lý minh bạch hơn và phù hợp với lộ trình chuyển đổi số trong lĩnh vực thuế.

Xem thêm: Chính thức bỏ thuế khoán hộ kinh doanh? Ai phải kê khai? Nộp thuế thế nào?

Đối tượng nào không phải nộp thuế môn bài?
Đối tượng nào không phải nộp thuế môn bài?

3. Bảng mức thuế môn bài hộ kinh doanh năm 2025 (dễ tra cứu)

Mức thuế môn bài áp dụng cho hộ kinh doanh được tính dựa trên doanh thu của năm liền kề trước đó, thay vì vốn điều lệ như doanh nghiệp. Năm 2025, các hộ kinh doanh cần tham khảo bảng sau để xác định nghĩa vụ thuế của mình:

bảng mức thuế môn bài 2025
Bảng mức thuế môn bài hộ kinh doanh năm 2025

Trường hợp kinh doanh trong nửa năm → nộp 50%

Nếu hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động từ 1/7 trở đi, chỉ cần nộp 50% mức thuế môn bài của cả năm. Đây là quy định nhằm giảm áp lực cho hộ kinh doanh mới thành lập cuối năm.

Lưu ý với hộ cho thuê tài sản

Đối với cá nhân/hộ kinh doanh có hoạt động cho thuê tài sản (nhà, mặt bằng, kho xưởng…), doanh thu để tính thuế môn bài là tổng doanh thu cho thuê trong năm theo hợp đồng. Nếu có nhiều hợp đồng tại cùng một địa điểm, phải cộng dồn doanh thu để xác định mức thuế.

4. Thời hạn và mức phạt khi nộp thuế môn bài 2025

Thời hạn chung (30/01 hàng năm)

Hộ kinh doanh đang hoạt động phải nộp thuế môn bài chậm nhất vào ngày 30/01 hàng năm. Đây là mốc thời gian quan trọng mà chủ hộ cần ghi nhớ để tránh bị xử phạt.

Trường hợp ra hoạt động giữa năm, tạm ngừng rồi hoạt động lại

  • Nếu bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm → hạn nộp là ngày 30/7 cùng năm.
  • Nếu bắt đầu trong 6 tháng cuối năm → hạn nộp chuyển sang ngày 30/01 của năm kế tiếp.
  • Nếu tạm ngừng hoạt động cả năm và đã gửi văn bản thông báo cho cơ quan thuế trước thời hạn quy định thì không phải nộp thuế môn bài trong năm đó.

Mức phạt khi chậm nộp thuế môn bài

Theo quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế:

  • Nộp chậm từ 1 – 30 ngày: phạt từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng.
  • Nộp chậm từ 31 – 60 ngày: phạt từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng.
  • Nộp chậm trên 90 ngày hoặc không nộp: có thể bị phạt nặng hơn và tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.

Chẳng hạn, một quán cà phê nhỏ có doanh thu khoảng 400 triệu/năm, mức thuế môn bài phải nộp là 500.000 đồng. Nếu quán này quên không nộp trước 30/01 và nộp muộn 20 ngày, thì ngoài 500.000 đồng lệ phí, chủ quán sẽ bị phạt hành chính từ 2 – 5 triệu đồng.

Xem thêm: [HỎI – ĐÁP] Chính sách thuế và hoá đơn mới cùng các chuyên gia đầu ngành - Phần 1

nộp thuế môn bài

5. Hướng dẫn khai và nộp thuế môn bài 2025

1. Hồ sơ, tờ khai cần chuẩn bị

  • Tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/LPMB) theo quy định.
  • Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
  • Mã số thuế cá nhân/hộ kinh doanh (nếu đã được cấp).

Lưu ý: Hộ kinh doanh không cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài hàng năm, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế, dữ liệu quản lý để xác định số tiền phải nộp và thông báo.

2. Cách nộp trực tiếp và nộp online

  • Nộp trực tiếp: Chủ hộ mang tiền thuế và giấy tờ liên quan đến Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng thương mại nơi cơ quan thuế chỉ định.
  • Nộp online: Thông qua Cổng thông tin Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc qua ứng dụng ngân hàng đã kết nối với cơ quan thuế. Đây là cách phổ biến, nhanh gọn, tiết kiệm thời gian cho tiểu thương.

Lưu ý: Nếu hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động trong năm, chỉ cần nộp văn bản thông báo cho cơ quan thuế trước ngày 30/01 và chưa nộp thuế của năm đó thì sẽ được miễn nộp. Nếu không gửi thông báo đúng hạn, hộ vẫn phải nộp thuế môn bài như bình thường.

6. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Hộ kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm có phải nộp thuế môn bài không?

→ Không. Nếu doanh thu năm dưới 100 triệu đồng thì được miễn thuế môn bài theo quy định hiện hành.

2. Nếu quên nộp thuế môn bài thì sao?

→ Hộ kinh doanh sẽ bị phạt hành chính tùy theo số ngày chậm nộp và còn phải trả thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế nợ.

3. Từ năm 2026 có còn phải nộp thuế môn bài không?

→ Không. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, thuế môn bài sẽ được bãi bỏ hoàn toàn.

4. Hộ kinh doanh có cần lập báo cáo tài chính không?

→ Không. Hộ kinh doanh chỉ cần nộp các loại thuế theo quy định (môn bài, GTGT, TNCN nếu có), không bắt buộc phải lập báo cáo tài chính như doanh nghiệp.

Thuế môn bài hộ kinh doanh là nghĩa vụ quan trọng mà các hộ, cá nhân kinh doanh phải thực hiện trong năm 2025, với mức nộp từ 300.000 – 1.000.000 đồng/năm tùy theo doanh thu và hạn cuối là ngày 30/01. Nếu nộp chậm, hộ kinh doanh sẽ bị xử phạt hành chính và tính thêm tiền chậm nộp.

Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, thuế môn bài sẽ chính thức bị bãi bỏ, đồng thời thuế khoán cũng được xóa bỏ, toàn bộ hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai.

Đây là thay đổi lớn, giúp giảm gánh nặng chi phí cố định nhưng đòi hỏi hộ kinh doanh phải quản lý minh bạch và có công cụ theo dõi doanh thu chuẩn xác hơn. Để chuẩn bị cho giai đoạn mới, hộ kinh doanh có thể tham khảo Combo Sapo 6870 – giải pháp tích hợp phần mềm quản lý bán hàng, hóa đơn điện tử và chữ ký số, hỗ trợ ghi chép, kê khai thuế dễ dàng và đúng quy định, giúp hộ kinh doanh yên tâm vận hành bền vững.

Chia sẻ bài viết:
Đánh giá bài viết:
5/5  (0 vote)
Phạm Thu Hà
Tác giảPhạm Thu Hà

Biên tập viên

Là biên tập viên trong lĩnh vực marketing và bán hàng với 5 năm kinh nghiệm, tôi tập trung sản xuất nội dung chất lượng, cập nhật xu hướng, mang lại giá trị ứng dụng cao cho nhà bán hàng phát triển bền vững.
Quy trình biên tập nội dung tại Sapo