Thuế môn bài hộ kinh doanh là khoản lệ phí bắt buộc mà nhiều chủ shop online, quán ăn hay hộ kinh doanh cá thể phải nộp hàng năm để đảm bảo hoạt động hợp pháp. Năm 2025, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nghĩa vụ này theo mức quy định, tuy nhiên từ ngày 01/01/2026, thuế môn bài sẽ chính thức bị bãi bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15, giúp giảm gánh nặng chi phí cho tiểu thương. Bài viết dưới đây, Sapo sẽ cung cấp đầy đủ thông tin về mức nộp, thời hạn, cách nộp và xử phạt khi chậm nộp thuế môn bài 2025, đồng thời cập nhật điểm mới quan trọng từ năm 2026 để bạn nắm rõ và chủ động trong kinh doanh.
1. Thuế môn bài hộ kinh doanh là gì?
Thuế môn bài (hay còn gọi là lệ phí môn bài) là khoản thu bắt buộc mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm cho Nhà nước.
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đều thuộc đối tượng phải nộp thuế môn bài, trừ một số trường hợp được miễn theo quy định pháp luật (ví dụ: doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, miễn năm đầu hoạt động, một số ngành nghề đặc thù như sản xuất muối, thủy sản…).
Điểm quan trọng mà chủ hộ kinh doanh cần lưu ý là lệ phí môn bài được tính dựa trên doanh thu năm, không dựa trên vốn điều lệ như doanh nghiệp. Vì vậy, mức nộp của mỗi hộ sẽ khác nhau tùy vào quy mô kinh doanh.
2. Đối tượng nào không phải nộp thuế môn bài?
Không phải tất cả hộ kinh doanh đều phải nộp lệ phí môn bài. Pháp luật đã quy định rõ những trường hợp được miễn, nhằm giảm gánh nặng chi phí cho các mô hình kinh doanh nhỏ và đặc thù:
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc diện cần nộp thuế môn bài.
- Hộ kinh doanh trong năm đầu thành lập: được miễn lệ phí môn bài từ ngày bắt đầu hoạt động đến hết ngày 31/12 cùng năm.
- Một số ngành nghề đặc thù: sản xuất muối, nuôi trồng – đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Hộ kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định: ví dụ như bán hàng rong, buôn chuyến.
Cập nhật mới nhất: Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài sẽ được bãi bỏ hoàn toàn. Đồng thời, Nhà nước cũng tiến hành xóa bỏ hình thức thuế khoán, chuyển toàn bộ hộ kinh doanh sang phương pháp kê khai.
Điều này có nghĩa là từ năm 2026 trở đi sẽ không còn khoản lệ phí này nữa. Thay vào đó, các hộ sẽ kê khai thuế dựa trên doanh thu và chi phí thực tế, giúp quản lý minh bạch hơn và phù hợp với lộ trình chuyển đổi số trong lĩnh vực thuế.
Xem thêm: Chính thức bỏ thuế khoán hộ kinh doanh? Ai phải kê khai? Nộp thuế thế nào?
3. Bảng mức thuế môn bài hộ kinh doanh năm 2025 (dễ tra cứu)
Mức lệ phí môn bài áp dụng cho hộ kinh doanh được tính dựa trên doanh thu của năm liền kề trước đó, thay vì vốn điều lệ như doanh nghiệp. Năm 2025, các hộ kinh doanh cần tham khảo bảng sau để xác định nghĩa vụ thuế của mình:
Trường hợp kinh doanh trong nửa năm → nộp 50%
Nếu hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động từ 1/7 trở đi, chỉ cần nộp 50% mức thuế môn bài của cả năm. Đây là quy định nhằm giảm áp lực cho hộ kinh doanh mới thành lập cuối năm.
Lưu ý với hộ cho thuê tài sản
Đối với cá nhân/hộ kinh doanh có hoạt động cho thuê tài sản (nhà, mặt bằng, kho xưởng…), doanh thu để tính thuế môn bài là tổng doanh thu cho thuê trong năm theo hợp đồng. Nếu có nhiều hợp đồng tại cùng một địa điểm, phải cộng dồn doanh thu để xác định mức thuế.
4. Thời hạn và mức phạt khi nộp lệ phí môn bài 2025
Thời hạn chung (30/01 hàng năm)
Hộ kinh doanh đang hoạt động phải nộp thuế môn bài chậm nhất vào ngày 30/01 hàng năm. Đây là mốc thời gian quan trọng mà chủ hộ cần ghi nhớ để tránh bị xử phạt.
Trường hợp ra hoạt động giữa năm, tạm ngừng rồi hoạt động lại
- Nếu bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm → hạn nộp là ngày 30/7 cùng năm.
- Nếu bắt đầu trong 6 tháng cuối năm → hạn nộp chuyển sang ngày 30/01 của năm kế tiếp.
- Nếu tạm ngừng hoạt động cả năm và đã gửi văn bản thông báo cho cơ quan thuế trước thời hạn quy định thì không phải nộp thuế môn bài trong năm đó.
Mức phạt khi chậm nộp thuế môn bài
Trường hợp chậm nộp lệ phí môn bài thì phải nộp tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
Chẳng hạn, một quán cà phê nhỏ có doanh thu khoảng 400 triệu/năm, mức lệ phí môn bài phải nộp là 500.000 đồng. Nếu quán này quên không nộp trước 30/01 và nộp muộn 20 ngày, thì ngoài 500.000 đồng lệ phí, chủ quán sẽ bị phạt thêm 0,03%/ngày
Xem thêm: [HỎI – ĐÁP] Chính sách thuế và hoá đơn mới cùng các chuyên gia đầu ngành - Phần 1
5. Câu hỏi thường gặp (FAQ)
1. Hộ kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm có phải nộp lệ phí môn bài không?
→ Không. Nếu doanh thu năm dưới 100 triệu đồng thì được miễn lệ phí môn bài theo quy định hiện hành.
2. Nếu quên nộp lệ phí môn bài thì sao?
→ Hộ kinh doanh sẽ bị phạt tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế nợ.
3. Từ năm 2026 có còn phải nộp lệ phí môn bài không?
→ Không. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài sẽ được bãi bỏ hoàn toàn.
4. Hộ kinh doanh có cần lập báo cáo tài chính không?
→ Không. Hộ kinh doanh chỉ cần nộp các loại thuế theo quy định (môn bài, GTGT, TNCN nếu có), không phải lập báo cáo tài chính như doanh nghiệp.
Lệ phí môn bài hộ kinh doanh là nghĩa vụ quan trọng mà các hộ, cá nhân kinh doanh phải thực hiện. Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, thuế môn bài sẽ chính thức bị bãi bỏ, đồng thời thuế khoán cũng được xóa bỏ, toàn bộ hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai.
Đây là thay đổi lớn, giúp giảm gánh nặng chi phí cố định nhưng đòi hỏi hộ kinh doanh phải quản lý minh bạch và có công cụ theo dõi doanh thu chuẩn xác hơn. Để chuẩn bị cho giai đoạn mới, hộ kinh doanh có thể tham khảo Combo Sapo 6870 – giải pháp tích hợp phần mềm quản lý bán hàng, hóa đơn điện tử và chữ ký số, hỗ trợ ghi chép, kê khai thuế dễ dàng và đúng quy định, giúp hộ kinh doanh yên tâm vận hành bền vững.
