Sau 5 số phát sóng, chuỗi “Tháo gỡ khúc mắc, khó khăn của hộ kinh doanh” đã nhận được nhiều sự quan tâm và phản hồi tích cực từ các anh chị chủ shop, chủ quán. Những thắc mắc thường gặp như: “Hóa đơn đã xuất nhưng khách trả thì xử lý sao?”, “Khai thuế thế nào cho đúng hạn?”, hay “Làm sao đối chiếu thuế với sàn TMĐT cho chuẩn?” đều được các chuyên gia giải thích cụ thể, dễ hiểu.
Không chỉ giúp hộ kinh doanh hiểu rõ quy định mới từ tháng 7/2025, các phiên livestream hướng dẫn thực tế để anh chị có thể làm đúng - làm đủ - làm kịp thời, tránh rủi ro mà vẫn yên tâm tập trung bán hàng. Để anh chị chủ quán dễ theo dõi, sau đây cùng Sapo điểm lại những câu hỏi thực tế mà hộ kinh doanh quan tâm và lời giải đáp từ chuyên gia.
Phiên 3: Doanh thu bị khấu trừ trên sàn: Theo dõi sao cho đúng?
Câu 1: Từ 1/7/2025, sàn TMĐT chỉ khấu trừ thuế GTGT và TNCN có đúng không? Còn những loại thuế khác thì sao? (Lâm Hoàn)
Bà Ngô Thị Lụa - CEO Dịch vụ kế toán và đại lý thuế LUKA:
Từ ngày 1/7/2025, các sàn TMĐT sẽ khấu trừ thuế GTGT và TNCN thay cho người bán. Các loại thuế khác (như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường…) nếu phát sinh thì người bán vẫn phải tự kê khai và nộp thuế.
Để khấu trừ đúng, người bán cần:
- Cung cấp đầy đủ, chính xác ngành nghề kinh doanh cho sàn.
- Có mã số thuế cá nhân để được cấp chứng từ đúng danh tính.
- Lưu giữ biên lai, tờ khai do sàn gửi hằng tháng để đối chiếu khi cần.
Người bán cần nắm chắc và tự xác định mức thuế suất áp dụng với ngành hàng kinh doanh của mình:
- Bán hàng hóa: 1,5% (1% GTGT, 0,5% TNCN)
- Sản xuất - gia công: 4,5% (3% GTGT, 1,5% TNCN)
- Dịch vụ phi vật chất (spa, đào tạo…): 7% (5% GTGT, 2% TNCN)
- Cho thuê tài sản: 10% (5% GTGT, 5% TNCN)
- Ngành khác: 5% (2% GTGT, 3% TNCN)
- Nông - lâm - thủy sản tự sản xuất: miễn GTGT, chỉ nộp TNCN.
Câu 2: Bán hàng là phải xuất hóa đơn điện tử, dù không có hóa đơn đầu vào phải không? (Hoàng Luyến)
Bà Ngô Thị Lụa - CEO Dịch vụ kế toán và đại lý thuế LUKA:
Theo quy định, mọi giao dịch bán hàng trực tiếp đến tay người mua đều phải có hóa đơn điện tử, không phân biệt giá trị giao dịch. Nếu hàng mua vào không có hóa đơn nhưng vẫn xuất hóa đơn đầu ra, sẽ bị xem là hàng hóa không rõ nguồn gốc và có thể bị xử phạt khi cơ quan thuế kiểm tra.
Do đó, người bán cần quản lý chặt chẽ hóa đơn đầu vào - đầu ra, đảm bảo tính hợp pháp của hàng hóa. Đồng thời, nên tách bạch doanh thu theo từng sàn, từng kênh bán hàng để thuận tiện đối soát và kê khai thuế.
Phiên 4: Hóa đơn sai sót phải xử lý như thế nào cho đúng luật?
Câu 1: Có trường hợp nào hóa đơn sai mà được phép không điều chỉnh hay không và có văn bản nào quy định cụ thể cho điều đấy hay không? (Hoàng Thắng)
Bà Trịnh Thị Thanh Loan - Giảng viên Bộ môn Kế toán - Đại học Thủy Lợi:
Trong thực tế có một trường hợp đặc biệt: nếu hóa đơn chỉ sai về tên hoặc địa chỉ của người mua nhưng mã số thuế (MST) và các nội dung khác vẫn đúng, thì người bán không cần lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế.
Thay vào đó, người bán chỉ cần gửi thông báo sai sót theo mẫu 04/SS-HĐĐT lên cơ quan thuế theo quy định. Việc này đảm bảo tính minh bạch, nhưng không làm phát sinh thêm hóa đơn mới.
(Căn cứ theo Khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP)
Câu 2: Trường hợp hộ kinh doanh ghi nhầm địa chỉ khách hàng do khách hàng khai sai thì người bán hay người mua cần phải chịu trách nhiệm và điều chỉnh như thế nào? (Hà Trang)
Bà Trịnh Thị Thanh Loan - Giảng viên Bộ môn Kế toán - Đại học Thủy Lợi:
Trong trường hợp phát hiện sai sót về địa chỉ của người mua trên hóa đơn, người bán chỉ cần lập báo cáo sai sót (mẫu 04/SS-HĐĐT) và gửi lên cơ quan thuế, chứ không cần lập hóa đơn điều chỉnh/ thay thế. Mẫu 04/SS-HĐĐT hiện đã được tích hợp sẵn trên các phần mềm hóa đơn điện tử, nên hộ kinh doanh có thể thao tác trực tiếp trên hệ thống đang sử dụng, rất thuận tiện và đúng quy định.
Câu 3: Nếu xuất nhầm MST của khách, mà tên hàng hóa, giá trị vẫn đúng thì hóa đơn đó có được coi là không hợp lệ hay không? Và có được khấu trừ không? (Quang Hùng)
Bà Trịnh Thị Thanh Loan - Giảng viên Bộ môn Kế toán - Đại học Thủy Lợi:
Trong trường hợp này, người bán bắt buộc phải lập hóa đơn thay thế. Lý do là hiện nay cơ quan thuế đang quản lý hóa đơn đầu ra – đầu vào theo mã số thuế. Nếu xuất hóa đơn sai mã số thuế thì dữ liệu hàng hóa đầu vào không được ghi nhận cho người mua mà lại ghi nhận cho đơn vị khác.
Do đó, người bán cần lập một hóa đơn thay thế cho hóa đơn bị sai. Trên hóa đơn thay thế phải ghi đầy đủ thông tin đúng về tên, địa chỉ, mã số thuế, hàng hóa, giá trị… Đồng thời, cần thể hiện rõ ràng đây là hóa đơn thay thế cho hóa đơn số …, ngày … tháng … năm ….
Câu 4: Nếu trong tháng hộ kinh doanh mà xuất sai thông tin giống nhau trên nhiều hóa đơn thì có thể điều chỉnh chung 1 lần hay không hay phải điều chỉnh cho từng hóa đơn? (Lương Anh)
Bà Trịnh Thị Thanh Loan - Giảng viên Bộ môn Kế toán - Đại học Thủy Lợi:
Theo Thông tư 32/2025/TT-BTC ngày 31 tháng 5 năm 2025 của Bộ Tài chính, nếu trong cùng một tháng, cùng một khách hàng mà người bán đã xuất nhiều hóa đơn và tất cả các hóa đơn này đều mắc cùng một lỗi, thì người bán được phép lập một hóa đơn điều chỉnh chung cho toàn bộ số hóa đơn sai.
Kèm theo hóa đơn điều chỉnh đó, cần có bảng kê chi tiết, trong đó ghi rõ:
- Số hóa đơn nào bị sai
- Nội dung sai sót cụ thể là gì
- Giá trị liên quan đến phần sai sót
Như vậy, thay vì phải điều chỉnh từng hóa đơn, người bán có thể điều chỉnh tất cả các hóa đơn cùng một lỗi sai cho cùng khách hàng trên một hóa đơn và có bảng kê đính kèm để cơ quan thuế đối chiếu.
Câu 5: Nếu như hàng bị trả lại sau nhiều tháng và đã qua kỳ kê khai thuế rồi thì có còn được điều chỉnh hóa đơn và tờ khai thuế hay không và giới hạn thời gian điều chỉnh là trong bao lâu? (Huyền Linh)
Bà Trịnh Thị Thanh Loan - Giảng viên Bộ môn Kế toán - Đại học Thủy Lợi:
Trong trường hợp hàng hóa bị trả lại, người bán phải xuất hóa đơn điều chỉnh giảm ngay tại thời điểm nhận lại hàng và thực hiện kê khai giá trị hàng hóa, giá trị thuế của phần hàng bị trả lại vào kỳ hiện tại.
(Căn cứ theo Điểm a Khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/NĐ-CP ngày 20/3/2025 của Bộ Tài chính).
Phiên 5: Những quy định mới về thuế áp dụng từ tháng 7/2025 cần lưu ý
Câu 1: Đối với hóa đơn trên 5 triệu thì có bắt buộc phải chuyển khoản hay không? (Thế Toán)
Ông Lê Văn Tuấn - Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas:
Việc thanh toán chuyển khoản không bắt buộc, nhưng lại liên quan trực tiếp đến quyền lợi của doanh nghiệp. Với các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên, nếu thanh toán qua ngân hàng, doanh nghiệp sẽ được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN và được khấu trừ thuế GTGT. Ngược lại, nếu thanh toán bằng tiền mặt thì sẽ không được hưởng những quyền lợi này.
Câu 2: Khách hàng vẫn mua hàng trên livestream nhưng thanh toán COD thì có bị ảnh hưởng gì trước những thay đổi trong quy định về thuế không? (Hoạt Nguyễn)
Ông Lê Văn Tuấn - Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas:
Cá nhân kinh doanh/Hộ kinh doanh bán hàng qua livestream cần xuất hóa đơn đầy đủ cho người mua và thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đúng hạn theo quy định của pháp luật. Hình thức thanh toán (tiền mặt, chuyển khoản, thu COD) không ảnh hưởng đến các nghĩa vụ về thuế của hộ kinh doanh.
Câu 3: Em là hộ kinh doanh, nhưng bên bán là công ty và yêu cầu em phải chuyển khoản thì điều này có đúng không? Và công ty nói cứ hóa đơn trên 5 triệu là phải chuyển khoản, trong khi hộ kinh doanh như em thì đóng thuế trên doanh thu. (Phương Linh)
Ông Lê Văn Tuấn - Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas:
Trong trường hợp này, yêu cầu của công ty là không thỏa đáng, bởi vì không có quy định bắt buộc về hình thức thanh toán đối với người mua là cá nhân kinh doanh/hộ kinh doanh. Công ty chỉ cần xuất hóa đơn đầy đủ và nộp thuế đúng quy định cho các giao dịch thì đã đảm bảo yêu cầu pháp luật.
Đối với hộ kinh doanh, việc nộp thuế được tính dựa trên doanh thu đầu ra, còn đầu vào không được tính vào chi phí được trừ. Do đó, hộ kinh doanh thanh toán bằng tiền mặt hay chuyển khoản đều không ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.
Câu 4: Tôi sử dụng các ví điện tử như momo, zalopay, hay chuyển khoản qua tài khoản cá nhân thì có được xem là thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ hay không? (Bá Minh)
Ông Lê Văn Tuấn - Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas:
Về tài khoản cá nhân, vì thuộc sở hữu của cá nhân, nên nếu muốn sử dụng để thanh toán các khoản chi phí cho doanh nghiệp (DN) thì phải đáp ứng một số điều kiện:
- Được quy định trong quy chế tài chính của DN.
- DN phải có ủy quyền cho cá nhân để thực hiện thanh toán.
Đối với ví điện tử, có 2 trường hợp:
- Ví điện tử thuộc DN → được coi là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.
- Ví điện tử thuộc cá nhân → phải đáp ứng đủ điều kiện:
- DN ủy quyền thanh toán cho cá nhân, có giấy ủy quyền rõ ràng.
- Chứng từ thanh toán phải thể hiện việc chuyển khoản từ tài khoản cá nhân sang nhà cung cấp.
- DN phải hoàn trả khoản thanh toán cho cá nhân qua hình thức chuyển khoản.
- Các hóa đơn liên quan phải có đầy đủ thông tin doanh nghiệp về: tên, địa chỉ, mã số thuế.
Khép lại phiên livestream, sự chia sẻ tâm huyết từ các chuyên gia đã giúp hộ kinh doanh có thêm góc nhìn rõ ràng về những quy định thuế mới, đồng thời biết cách xử lý những tình huống thường gặp trong quá trình kinh doanh.
Trong suốt chương trình, đội ngũ Sapo cũng luôn sát cánh, hỗ trợ nhà bán hàng từ việc quản lý doanh thu, kê khai thuế, cho đến thao tác phát hành hóa đơn điện tử trên Sapo Invoice một cách nhanh gọn và chính xác.
Nếu bạn đang tìm một giải pháp hóa đơn điện tử thông minh, tuân thủ đúng quy định, đồng bộ ngay với phần mềm bán hàng, thì Sapo Invoice chính là lựa chọn đáng tin cậy để đồng hành cùng bạn.
