Thông tư 18/2026/TT-BTC: Quy định mới về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế với hộ kinh doanh

Ngày 05/03/2026, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ và thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Văn bản này hướng dẫn chi tiết cách thông báo doanh thu, kê khai thuế, hoàn thuế, thông báo địa điểm kinh doanh và nhiều thủ tục liên quan theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Thông tư này được ban hành nhằm hướng dẫn cụ thể các quy định tại Luật quản lý thuế và Nghị định 68/2026/NĐ-CP liên quan đến nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh. Dưới đây là những điểm đáng chú ý của Thông tư 18/2026/TT-BTC mà hộ kinh doanh cần nắm rõ. 

Tổng quan về Thông tư số 18/2026/TT-BTC

Những thay đổi trong thông tư 18/2026/TT-BTC giúp chuẩn hóa quy trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, đồng thời giúp cơ quan thuế quản lý minh bạch hơn các hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ.

Nội dung	Thông tin
Loại văn bản	Thông tư
Số hiệu	18/2026/TT-BTC
Cơ quan ban hành	Bộ Tài chính
Ngày ban hành	05/03/2026
Ngày có hiệu lực	05/03/2026
Nội dung chính	Quy định hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Link tải	Thông tư số 18/2026/TT-BTC

Những nội dung cần lưu ý tại Thông tư 18/2026/TT-BTC

Danh mục biểu mẫu ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC

1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định chi tiết về các thủ tục liên quan đến quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, bao gồm:

• Thông báo doanh thu
• Kê khai và nộp thuế
• Hoàn thuế
• Thông báo địa điểm kinh doanh
• Tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh

Đối tượng áp dụng gồm:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
• Cơ quan thuế các cấp và công chức thuế
• Các tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh

2. Quy định về thông báo địa điểm kinh doanh

Theo Điều 3 của Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh phải thông báo với cơ quan thuế khi có thay đổi liên quan đến địa điểm kinh doanh.

Các trường hợp cần thông báo gồm:

• Thành lập địa điểm kinh doanh mới
• Thay đổi thông tin địa điểm kinh doanh
• Tạm ngừng kinh doanh
• Chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh

Người nộp thuế gửi thông báo đến cơ quan thuế theo Mẫu 01/TB-ĐĐKD ban hành kèm theo thông tư. Sau khi tiếp nhận, cơ quan thuế sẽ phản hồi bằng Mẫu 02/TBĐĐKD.

Quy định này giúp cơ quan thuế quản lý rõ ràng hơn các hoạt động kinh doanh phát sinh của hộ kinh doanh.

3. Hồ sơ thông báo doanh thu và kê khai thuế

Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định các loại hồ sơ kê khai thuế khác nhau tùy theo phương pháp tính thuế của hộ kinh doanh.

3.1 Hộ kinh doanh không thuộc diện nộp GTGT và thuế TNCN

Hộ kinh doanh thuộc diện không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân sẽ sử dụng:

• Mẫu 01/TKN-CNKD để thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm
• Đồng thời kê khai các loại thuế khác nếu có

3.2 Hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu

Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, sẽ khai thuế theo mẫu Tờ khai theo Mẫu 01/CNKD. Mẫu tờ khai này dùng để khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác.

3.3. Hộ kinh doanh nộp thuế theo thu nhập tính thuế

Trường hợp hộ kinh doanh tính thuế theo thu nhập chịu thuế, hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai 01/CNKD cho việc kê khai thuế trong năm
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT

Việc phân loại mẫu tờ khai giúp phù hợp với từng phương pháp tính thuế của hộ kinh doanh.

3.4. Quy định về thông báo số tài khoản ngân hàng và ví điện tử

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần thực hiện thông báo số tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử cho cơ quan thuế theo Mẫu số 01/BK-STK.

Việc thông báo này áp dụng cho các trường hợp sau:

• Hộ kinh doanh đang hoạt động: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng quy định tại điểm b khoản 4 Điều 17 Nghị định 68/2026/NĐ-CP phải gửi thông báo số tài khoản hoặc số hiệu ví điện tử cho cơ quan thuế chậm nhất ngày 20/04/2026.
• Hộ kinh doanh thuộc diện kê khai thuế theo quy định: Trường hợp hộ kinh doanh thuộc đối tượng tại điểm a khoản 4 Điều 17 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc thông báo số tài khoản hoặc ví điện tử được thực hiện kèm theo tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.
• Hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động: Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh, thông báo số tài khoản hoặc ví điện tử theo Mẫu 01/BK-STK được gửi cùng với thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế đầu tiên.

Trường hợp thay đổi thông tin tài khoản, khi có thay đổi về số tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử, hộ kinh doanh phải thông báo lại cho cơ quan thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

3.5. Hồ sơ khai thuế khi tổ chức khai thuế thay cá nhân

Trong một số trường hợp, tổ chức sẽ thực hiện khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh. Hồ sơ khai thuế sẽ được thực hiện theo các mẫu riêng.

Cụ thể:

• Cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức
  • Tờ khai 01/TCKT
  • Phụ lục 01/BK-KTHTKD
• Cá nhân cho thuê bất động sản
  • Tờ khai 01/TCKT
  • Phụ lục 02/BK-KTBĐS
• Cá nhân làm đại lý xổ số, bảo hiểm hoặc bán hàng đa cấp
  • Tờ khai 01/XSBHĐC
  • Phụ lục 01/BK-XSBHĐC

Những quy định này giúp chuẩn hóa việc kê khai thuế khi có tổ chức trung gian thực hiện nghĩa vụ thuế thay cho cá nhân.

4. Quy định hồ sơ hoàn thuế nộp thừa

Nếu hộ kinh doanh nộp thuế nhiều hơn nghĩa vụ thực tế, có thể đề nghị hoàn thuế theo quy định tại Điều 5 của Thông tư.

Hồ sơ hoàn thuế gồm:

• Mẫu 01/TKN-CNKD: áp dụng với hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu
• Mẫu 02/QTT-TNCN-CNKD: áp dụng với hộ kinh doanh nộp thuế theo thu nhập tính thuế

Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ xem xét và thực hiện hoàn thuế theo quy định.

5. Điều khoản chuyển tiếp từ Thông tư 40/2021

Thông tư 18/2026 cũng quy định các nội dung chuyển tiếp từ chính sách cũ.

Cụ thể:

• Trường hợp đã kê khai thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC thì không phải điều chỉnh lại.
• Trường hợp chưa thực hiện kê khai thì áp dụng theo quy định tại Thông tư 18/2026 và không bị xử phạt.

Ngoài ra, hộ kinh doanh cần lập bảng kê hàng tồn kho, máy móc, thiết bị theo Mẫu 01/BK-HTK theo quy định của Nghị định 68/2026.

Đồng hành cùng hộ kinh doanh tuân thủ các quy định pháp luật, Sapo cung cấp trọn bộ giải pháp từ quản lý bán hàng - xuất hóa đơn - ghi chép sổ sách đến kê khai thuế, hỗ trợ:

• Quản lý bán hàng đa kênh (tại cửa hàng, online, sàn TMĐT)
• Tự động tổng hợp doanh thu và báo cáo kinh doanh
• Quản lý hàng hóa, tồn kho chính xác theo thời gian thực
• Ghi chép sổ kế toán bán hàng tự động, giúp lưu trữ đầy đủ dữ liệu giao dịch và chứng từ
• Tự động lập các tờ khai thuế cần thiết, hỗ trợ hộ kinh doanh chuẩn bị hồ sơ kê khai nhanh chóng và chính xác

Nhờ đó, hộ kinh doanh có thể theo dõi doanh thu minh bạch, quản lý dữ liệu bán hàng khoa học và chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế nhanh chóng, giảm thiểu sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.