+230.000 khách hàng đã lựa chọn Sapo
Chiều 20/7/2026, hội thảo "NHỮNG QUY ĐỊNH QUAN TRỌNG KHI TRIỂN KHAI CHÍNH SÁCH THUẾ MỚI” - Thuế và hóa đơn điện tử trong thương mại điện tử và bán hàng đa kênh chính thức diễn ra lúc 14 giờ 00, với sự tham dự của đại diện lãnh đạo Cục Thuế, các chuyên gia thuế, đại diện ngân hàng thương mại, sàn TMĐT và đông đảo hộ kinh doanh.
Trong khuôn khổ hội thảo, ban tổ chức đã dành phần lớn thời lượng cho phiên hỏi đáp trực tiếp, nơi đại diện các hộ kinh doanh đặt câu hỏi và nhận giải đáp ngay tại chỗ từ chuyên gia Cục Thuế. Dưới đây là tổng hợp các câu hỏi đáng chú ý nhất cùng phần trả lời trực tiếp từ chuyên gia, được Sapo cập nhật liên tục theo diễn biến hội thảo.
*Phần hỏi đáp dưới đây được tổng hợp và cập nhật theo từng Phiên 2 và Phiên 3 của hội thảo.
Phiên 2: Tháo gỡ vướng mắc thực tiễn: “Hiểu đúng để tuân thủ đúng - Thực hành nghĩa vụ thuế đối với nhà bán hàng đa kênh và thương mại điện tử”.
Câu hỏi 1:
Hỏi:
"Đối với các đơn hàng phát sinh trên sàn thương mại điện tử đã được sàn khấu trừ, nộp thay một số nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh có còn phải lập hóa đơn điện tử hay không?"
Trả lời:
Chuyên gia Đặng Văn Thành - Phó Chi cục trưởng Chi cục Thuế Thương mại điện tử giải đáp: Theo quy định tại Nghị định 68, được sửa đổi tại Nghị định 141, các hộ kinh doanh nếu có doanh thu trên 1 tỷ đồng thì bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Do đó, hộ kinh doanh có doanh thu hơn 2 tỷ đồng/năm thuộc trường hợp bắt buộc phải xuất hóa đơn.
Để xuất hóa đơn, chúng ta sẽ có 2 phương án:
Một là, hộ kinh doanh sẽ tự xuất hóa đơn. Và để tự xuất hóa đơn thì theo như Nghị định 254, chúng ta sẽ yêu cầu sàn thương mại điện tử cung cấp thông tin người bán cũng như thông tin về giao dịch. Đặc biệt là vấn đề hoàn tất giao dịch như thế nào để xuất hóa đơn đúng thời điểm theo quy định.
Thứ hai, cũng theo quy định tại Nghị định 254, các hộ kinh doanh có thể ủy nhiệm cho sàn xuất hóa đơn thay. Và nếu sàn xuất thay thì chúng ta sẽ không phải xuất hóa đơn nữa.
Câu hỏi 2:
Hỏi:
"Khi khách hàng đổi hoặc trả hàng sau khi đã xuất hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh cần xử lý như thế nào vừa đúng quy định vừa thuận tiện trong quá trình thực tế?"
Trả lời:
Chuyên gia Nguyễn Thị Cúc - Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam giải đáp: Theo quy định của Nghị định 254 khi khách hàng đổi hoặc trả lại một phần hoặc toàn bộ hàng hóa đó thì hộ cá nhân kinh doanh chỉ cần lập hóa đơn điều chỉnh.
Nhưng nếu trong trường hợp giữa hộ cá nhân kinh doanh có thỏa thuận với người mua hàng, khi người mua trả hàng hóa thì yêu cầu bên mua hàng phải xuất hóa đơn trả lại cho hộ cá nhân kinh doanh. Trong trường hợp này, bên mua hàng sẽ xuất trả lại hóa đơn cho hộ và hai bên thực hiện kê khai điều chỉnh thuế theo hóa đơn bên mua đã lập trả lại cho hộ cá nhân kinh doanh.
Câu hỏi 3:
Hỏi:
"Trường hợp doanh thu thực tế trong năm vượt ngưỡng làm thay đổi điều kiện áp dụng phương pháp tính thuế thì hộ kinh doanh có phải chuyển phương pháp tính thuế ngay trong năm hay được tiếp tục áp dụng đến hết năm?"
Trả lời:
Chuyên gia Vũ Hồng Long - Phó Trưởng Thuế Thành phố Hà Nội giải đáp: Theo quy định hiện hành thì phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân của hộ cá nhân kinh doanh được xác định trên cơ sở doanh thu thực tế và sẽ được thực hiện ổn định trong năm. Việc chuyển sang phương pháp tính thuế mới sẽ chỉ thực hiện từ năm tiếp theo khi có đủ điều kiện theo quy định.
Ví dụ, hộ đang thực hiện theo mức thu dưới 3 tỷ đồng, bây giờ có doanh thu trên 3 tỷ đồng, chuyển sang phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập tính thuế thì lúc ấy, sang năm mới sẽ thực hiện chuyển sang phương pháp tính mới. Quy định này cũng nhằm đảm bảo tính ổn định trong thực hiện nghĩa vụ thuế và đơn giản trong việc hạch toán quản lý và quản lý sổ sách của hộ cá nhân kinh doanh.
Về phía cơ quan thuế cũng khuyến nghị các hộ, cá nhân kinh doanh là trong năm nếu dự kiến sẽ vượt ngưỡng và theo các quy định phải chuyển đổi về phương pháp tính thì các hộ kinh doanh nên chủ động chuẩn hóa lại sổ sách, hóa đơn chứng từ cũng như các hồ sơ chi phí ngay trong năm để khi bước sang năm mới, triển khai phương pháp tính mới sẽ được thuận lợi và chủ động hơn.
Câu hỏi 4:
Hỏi:
"Sau khi đã nắm rõ các quy định mới về thuế, điều mà nhiều hộ kinh doanh quan tâm là làm sao triển khai đúng trong thực tế. Đặc biệt, với những nhà bán hàng mỗi ngày phát sinh hàng trăm, thậm chí hàng nghìn đơn hàng từ cửa hàng, website, mạng xã hội và nhiều sàn thương mại điện tử, việc quản lý và tuân thủ thuế sẽ được thực hiện như thế nào để vừa hiệu quả, vừa hạn chế sai sót?"
Trả lời:
Bà Nguyễn Thị Minh Khuê - Phó Chủ tịch Hội đồng Quản trị kiêm Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Công nghệ Sapo giải đáp: Đối với những nhà bán hàng có lượng đơn mỗi ngày lên đến hàng trăm, thậm chí hàng nghìn đơn, đây là thực tế không còn xa lạ, đặc biệt với các doanh nghiệp và hộ kinh doanh đang bán hàng trên các sàn thương mại điện tử cũng như các kênh bán hàng đa kênh.
Với khối lượng đơn hàng lớn như vậy, nếu vẫn xử lý theo phương pháp thủ công thì sẽ là một bài toán rất khó. Không chỉ tiêu tốn nhiều thời gian, nhân lực và chi phí, quy trình thủ công còn tiềm ẩn nhiều rủi ro, dễ xảy ra sai sót trong quá trình vận hành cũng như thực hiện các nghĩa vụ về thuế.
Trong suốt 18 năm đồng hành cùng cộng đồng người bán hàng, Sapo luôn trăn trở làm sao có thể mang đến một giải pháp quản lý toàn diện trên một nền tảng duy nhất, đặc biệt dành cho các nhà bán hàng đa kênh, bán hàng trên sàn thương mại điện tử và các kênh online.
Xuất phát từ việc thấu hiểu những khó khăn và nhu cầu thực tế của người bán, Sapo đã phát triển Giải pháp quản lý bán hàng đa kênh, giúp các nhà bán hàng quản lý tập trung hoạt động kinh doanh, đồng thời hỗ trợ thực hiện các yêu cầu về hóa đơn và tuân thủ thuế một cách hiệu quả.
Cụ thể, giải pháp này mang đến nhiều tính năng hỗ trợ thiết thực, trước hết là đồng bộ và quản lý tập trung dữ liệu.
Tất cả đơn hàng từ các kênh bán khác nhau sẽ được tự động đồng bộ về một nền tảng duy nhất là Sapo. Từ nguồn dữ liệu tập trung này, người bán có thể thực hiện toàn bộ quy trình vận hành trên cùng một hệ thống, từ tạo đơn, thanh toán, đóng gói, giao hàng đến xuất hóa đơn và kê khai thuế. Nhờ đó, các thao tác nhập liệu thủ công được loại bỏ, giúp tiết kiệm thời gian, giảm chi phí và hạn chế tối đa sai sót.
Thứ hai là bộ lọc thông minh hỗ trợ phân loại dữ liệu.
Mặc dù nghĩa vụ thuế được xác định trên tổng doanh thu của một mã số thuế hoặc đơn vị kinh doanh, nhưng thuế suất và quy định áp dụng lại phụ thuộc vào từng loại hàng hóa cũng như từng kênh bán hàng.
Bộ lọc thông minh của Sapo giúp người bán nhanh chóng phân loại dữ liệu, lọc chính xác đơn hàng và doanh thu theo từng kênh, tạo thuận lợi cho việc xuất hóa đơn và kê khai đúng quy định, đồng thời tiết kiệm đáng kể thời gian và công sức.
Thứ ba là xuất hóa đơn tự động và xử lý hàng loạt.
Hệ thống Sapo cho phép thiết lập cơ chế xuất hóa đơn tự động ngay khi đơn hàng chuyển sang trạng thái "hoàn thành". Vì vậy, dù mỗi ngày phát sinh hàng trăm hay hàng nghìn hóa đơn, hệ thống vẫn có thể xử lý nhanh chóng, chính xác mà không cần thao tác thủ công trên từng đơn hàng.
Thứ tư là tự động xử lý hóa đơn điều chỉnh và hóa đơn thay thế khi phát sinh hoàn hàng.
Trong hoạt động bán hàng đa kênh, việc phát sinh đơn hoàn là điều khó tránh khỏi, kéo theo yêu cầu xử lý hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế, chỉnh sửa. Sapo đã tích hợp tính năng tự động xử lý các nghiệp vụ này ngay khi phát sinh hoàn hàng. Nhờ đó, nhà bán hàng giảm thiểu rủi ro sai sót, hạn chế quá tải công việc và giảm áp lực cho đội ngũ vận hành.
Thứ năm là hỗ trợ đối soát tự động với các sàn thương mại điện tử.
Đối với các đơn hàng trên sàn thương mại điện tử, nơi sàn đã thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay, hệ thống Sapo hỗ trợ đối soát dữ liệu tự động. Người bán không còn phải mất thời gian kiểm tra từng đơn hàng hay đối chiếu thủ công từng dòng dữ liệu, giúp việc quản lý doanh thu và nghĩa vụ thuế trở nên nhanh chóng, chính xác và minh bạch hơn.
Tóm lại, trong bối cảnh chuyển đổi số và kinh tế số phát triển mạnh mẽ, kinh doanh đa kênh và thương mại điện tử đang mở ra nhiều cơ hội tăng trưởng với quy mô doanh thu ngày càng lớn. Tuy nhiên, đi cùng với cơ hội là yêu cầu ngày càng cao về quản lý vận hành và tuân thủ các quy định về thuế.
Thông qua việc ứng dụng các giải pháp công nghệ như Sapo, nhà bán hàng có thể quản lý tập trung mọi hoạt động kinh doanh, tự động hóa quy trình vận hành, tối ưu nguồn lực, tiết kiệm chi phí và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế một cách thuận tiện, chính xác và hiệu quả.
Câu hỏi 5:
Hỏi:
"Đối với nguyên liệu được mua từ hộ sản xuất, chợ đầu mối hoặc các nguồn không có hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh cần chuẩn bị những chứng từ gì để chứng minh chi phí hợp lệ? Trường hợp nào được lập bảng kê và bảng kê cần đáp ứng những yêu cầu gì?"
Trả lời:
Chuyên gia Vũ Hồng Long - Phó Trưởng Thuế TP. Hà Nội giải đáp: Thứ nhất, chi phí này là thực tế phát sinh và phải liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Thứ hai, phải có đầy đủ hóa đơn và chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn chứng từ và kế toán. Thứ ba, đối với những khoản thanh toán từng lần từ 20 triệu đồng trở lên, phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo đúng quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Đối với các trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh mua hàng hóa dịch vụ trực tiếp của những người sản xuất (nông dân, ngư dân, người bán không thuộc đối tượng phải lập hóa đơn điện tử) hộ kinh doanh có thể lập bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào mà không có hóa đơn để chứng minh được chi phí được trừ trong quá trình hoạt động của mình. Bảng kê cần ghi đầy đủ thông tin định danh về người bán, thông tin hàng hóa, như số lượng, đơn giá và giá trị giao dịch.
Với mẫu bảng kê để mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn thì hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh có thể tham khảo mẫu số 02/TNDN ban hành theo Thông tư 20/2026 của Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết về thuế thu nhập doanh nghiệp của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Đây là hướng dẫn về bảng kê nhưng để chứng minh thực tế hoạt động thì cần kèm theo các tài liệu chứng minh giao dịch thực tế như đơn đặt hàng, giấy xác nhận mua bán, phiếu giao nhận, phiếu nhập kho, hoặc các chứng từ thanh toán… sẽ đảm bảo cơ sở pháp lý trong quá trình hạch toán chi phí hộ kinh doanh mua hàng của các đơn vị không có hóa đơn điện tử.
Các hộ cá nhân kinh doanh cần lưu ý phải có số căn cước công dân của người bán hàng hóa dịch vụ để tập hợp vào bảng kê đầy đủ để có căn cứ để đối chiếu.
Câu hỏi 6:
Hỏi:
"Với chuỗi nhà hàng có nhiều điểm bán và nhập nguyên liệu từ nhiều nguồn khác nhau, hộ kinh doanh nên tổ chức, lưu trữ hồ sơ và chứng từ như thế nào để vừa thuận tiện trong vận hành, vừa đáp ứng yêu cầu của cơ quan thuế?"
Trả lời:
Chuyên gia Nguyễn Thị Cúc - Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam VTCA giải đáp: Trường hợp này rất phổ biến đối với các hộ kinh doanh ăn uống, bởi vì họ có thể là chủ nhà hàng ở một địa điểm nhưng có nhiều cửa hàng khác nhau; nguồn mua nguyên vật liệu có thể tại các cửa hàng khác nhau chứ không phải tại trung tâm.
Vậy trong quá trình này, để bảo đảm vận hành và khi kiểm tra, phải tách ra các khâu.
Thứ nhất là ở khâu đối tượng của đơn vị cung cấp dịch vụ cho mình, có nghĩa là nguồn mua vào. Nguồn mua vào này không phải hạch toán chung trên cửa hàng mà phải là từng cửa hàng khác nhau. Cửa hàng có nguồn mua vào ở đâu, mua của đơn vị nào, hợp đồng như thế nào, giá như thế nào, bảng kê như thế nào… Như vậy, nguồn mua vào phải theo từng cửa hàng và thống nhất một tiêu thức về nguồn gốc mua vào, có hóa đơn và bảng kê…
Thứ hai, khi mua vào rồi thì phải có kho. Phải có phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và đặc biệt cửa hàng có thể điều chuyển nguyên liệu hoặc thậm chí là thành phẩm chế biến… cho những cửa hàng khác thì phải có phiếu điều chuyển vật tư, thiết bị hoặc là nguyên liệu giữa cửa hàng này với cửa hàng khác.
Thứ ba, khâu bán ra. Chuỗi ghi tên hóa đơn thì vẫn là chủ cửa hàng, nhưng khi bán ở cửa hàng nào thì phải ghi tên địa chỉ bán ở đó. Ví dụ bán ở cửa hàng Thanh Trì phải có tên cửa hàng Thanh Trì, bán ở cửa hàng Lò Đúc thì phải có cửa hàng Lò Đúc và tất cả những hóa đơn đó phải đầy đủ.
Một khâu nữa là kế toán. Chúng ta hạch toán kế toán của các hộ cá nhân kinh doanh theo Thông tư 152 rất đơn giản nhưng phải bảo đảm một chỉ tiêu thống nhất và tất cả những chỉ tiêu đó từ cửa hàng chính của hộ chính đến các chuỗi cửa hàng, các cửa hàng khác nhau thì có tiêu thức khác nhau.
Như vậy từ khâu hàng hóa, nguyên vật liệu mua vào đến khâu tồn kho, tồn kho xong chế biến, bán ra và kế toán đều được cụ thể một bộ thống nhất. Vậy khi chúng ta cần quản trị, chúng ta biết được rủi ro rồi chúng ta biết được những mặt hàng cần phải có nguồn gốc. Điều này giúp vừa bảo đảm kiểm soát nội bộ của mình, kiểm soát hàng hóa của mình. Và khi cung cấp dữ liệu cho cơ quan thuế rất là đơn giản, dễ hiểu. Chúng ta nên tách ra từng khâu riêng biệt như thế và trong từng khâu đó phải có chỉ tiêu thống nhất của từng cửa hàng như nhau để có thể tổng hợp dữ liệu đơn giản nhất và hiệu quả nhất thông qua các phần mềm.
Câu hỏi 7:
Hỏi:
"Khi doanh thu phát sinh đồng thời từ khách ăn tại nhà hàng, bán mang về và các nền tảng giao đồ ăn, hộ kinh doanh cần quản lý doanh thu và thực hiện xuất hóa đơn như thế nào để đảm bảo đúng quy định và tránh sai sót?"
Trả lời:
Chuyên gia Đặng Văn Thành - Phó Chi cục trưởng Chi Cục Thuế Thương mại điện tử giải đáp: Theo quy định tại Nghị định 68, doanh thu của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là tổng doanh thu trên tất cả các kênh bán hàng, bao gồm bán trực tiếp tại cửa hàng và bán qua các nền tảng, trong đó có sàn thương mại điện tử.
Để tổng hợp được doanh thu này, nếu thu tiền qua tài khoản thì phải tổng hợp từ các tài khoản ngân hàng, ví điện tử nếu có. Còn đối với bán hàng trực tiếp, thu bằng tiền mặt thì cũng phải tổng hợp khoản tiền mặt đó để đưa vào doanh thu.
Qua đây, tôi khuyên các hộ kinh doanh nên mở một tài khoản riêng phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Sau này, khi tổng hợp doanh thu để giải trình với cơ quan chức năng sẽ thuận lợi hơn, đồng thời giúp việc xác định doanh thu chính xác hơn.
Đối với các khoản thu bằng tiền mặt, các hộ cũng nên có sổ sách theo dõi. Khi tổng hợp doanh thu sẽ tránh được tình trạng bỏ sót doanh thu.
Liên quan đến việc xuất hóa đơn, như ở tình huống thứ nhất tôi đã nêu, hiện nay nếu doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên thì thuộc trường hợp bắt buộc phải xuất hóa đơn; còn dưới 1 tỷ đồng/năm thì không bắt buộc. Nếu có nhu cầu, các hộ có thể đăng ký với cơ quan thuế để thực hiện.
Về cách xuất hóa đơn, theo quy định, đối với phần bán trực tiếp, khi xác định được người mua thì có thể xuất hóa đơn bình thường.
Đối với hàng bán trên sàn thương mại điện tử, nếu chưa có đầy đủ thông tin người mua thì có thể yêu cầu sàn hoặc nền tảng cung cấp thông tin người mua và thông tin giao dịch để thực hiện việc xuất hóa đơn theo đúng quy định.
Ngoài ra, đối với hoạt động bán hàng trên sàn, các hộ kinh doanh cũng có thể ủy nhiệm cho sàn thương mại điện tử xuất hóa đơn thay mình.
Câu hỏi 8:
Hỏi:
"Đối với hộ kinh doanh đã kê khai và nộp thuế theo quy định cũ, nhưng sau đó chính sách thay đổi và doanh thu thực tế thuộc diện không phải nộp thuế, hộ kinh doanh có cần điều chỉnh tờ khai đã nộp hay không? Cơ quan thuế sẽ hướng dẫn nhóm hộ kinh doanh này thực hiện như thế nào để thống nhất và tránh phát sinh sai sót?"
Trả lời:
Chuyên gia Vũ Hồng Long - Phó Trưởng Thuế TP. Hà Nội giải đáp: Hộ kinh doanh không phải điều chỉnh lại các tờ khai đã kê khai và nộp theo quy định trước đây. Nghĩa vụ thuế chúng tôi sẽ xác định trên cơ sở doanh thu thực tế cả năm khi hộ kinh doanh thực hiện quyết toán hoặc thông báo doanh thu theo các quy định.
Do đó đối với trường hợp doanh thu thực tế của cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, tức là hộ kinh doanh không thuộc diện phải nộp thuế giá trị gia tăng cũng như nộp thuế thu nhập cá nhân, khi đó toàn bộ số thuế đã nộp của hộ kinh doanh cũng như số thuế đã được các sàn thương mại điện tử khấu trừ nộp thay cũng sẽ xác định là số thuế nộp thừa.
Trong trường hợp này khi kết thúc năm, hộ kinh doanh sẽ thực hiện như sau:
Thứ nhất, lập mẫu số 01/TKN-CNKD để kê khai doanh thu thực tế của cả năm, đồng thời kê khai đầy đủ số thuế đã nộp cũng như số thuế của các sàn thương mại điện tử đã khấu trừ nộp thay cho hộ kinh doanh.
Đối với số thuế đã nộp thừa, ngay trên mẫu số 01, hộ kinh doanh có thể lựa chọn là đề nghị hoàn, hoàn trả hoặc là bù trừ với các nghĩa vụ khác theo quy định.
Đối với cơ quan thuế, căn cứ vào hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh cũng như cơ sở dữ liệu quản lý, cơ quan thuế sẽ xác định được số thuế nộp thừa và thực hiện hoàn trả hoặc bù trừ theo đề nghị của người nộp thuế. Người nộp thuế sẽ không phải nộp hồ sơ đề nghị hoàn trả riêng trong trường hợp này, điều này sẽ tạo được sự thuận lợi cho người nộp thuế.
Câu hỏi 9:
Hỏi:
"Các hộ kinh doanh, đặc biệt là những hộ kinh doanh mỹ phẩm, vừa chia sẻ với chúng ta rằng nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ thực sự không có nguyên một bộ phận để có thể thống kê cũng như quản lý sổ sách như thế này. Vậy thì chắc chắn sẽ phải tìm kiếm những trợ lực đồng hành. Đại diện của Sapo có thể chia sẻ về công nghệ hiện nay hỗ trợ việc tổng hợp và đối soát dữ liệu bán hàng như thế nào?"
Trả lời:
Bà Nguyễn Thị Minh Khuê - Phó Chủ tịch HĐQT, Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Công nghệ Sapo: Lúc nãy tôi cũng nghe về tình huống tổng hợp doanh thu và chi phí rất khó khăn. Thực tế bản thân doanh thu đó nhiều đơn vị cũng hiểu sai và như anh Thành vừa giải thích rất rõ là doanh thu phải đúng là doanh thu chứ không phải là tiền nhận về hay phụ thuộc vào thời điểm nhận tiền.
Với giải pháp công nghệ, chúng tôi tích hợp với các sàn, các kênh bán hàng. Đặc biệt với các sàn thương mại điện tử, Sapo tích hợp rất sâu và đảm bảo được việc đồng bộ dữ liệu theo thời gian thực.
Vì vậy các nhà bán hàng chỉ cần thông qua các hệ thống, cùng với cái giải pháp set up các cơ chế xác định doanh thu, rồi xuất hóa đơn. Bởi vì việc xuất hóa đơn và việc xác định doanh thu sẽ tương đồng với nhau và cũng sẽ liên quan đến trạng thái của đơn hàng. Từ đấy, việc đó sẽ trở nên tự động và chính xác, đảm bảo rằng doanh thu đúng theo nguyên tắc về việc ghi nhận doanh thu, chứ không phải nhầm lẫn về dòng tiền hay là vấn đề khác.
Khi sử dụng công nghệ thì đảm bảo hai điều: Một là đúng, và hai là tối ưu về mặt thời gian. Chúng tôi cũng xin khẳng định là Sapo sẽ đảm bảo những điều này cho nhà bán hàng.
Phiên 3: Thảo luận mở: Hỏi đáp cùng chuyên gia
Câu hỏi 1:
Hỏi:
"Thưa ông, nhiều hộ kinh doanh chia sẻ rằng:
Chúng tôi luôn tôn trọng và tuân thủ pháp luật, hoàn toàn ủng hộ chủ trương minh bạch hóa hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử. Tuy nhiên, trên thực tế, với những hộ kinh doanh quy mô nhỏ, việc phải lập hóa đơn cho từng đơn hàng, rồi xử lý các trường hợp hủy, trả hàng hoặc điều chỉnh hóa đơn đang phát sinh rất nhiều công việc, trong khi phần lớn người mua là cá nhân và không có nhu cầu lấy hóa đơn.
Trong khi đó, các sàn thương mại điện tử đã quản lý toàn bộ dòng tiền và ghi nhận đầy đủ dữ liệu của từng giao dịch.
Vậy xin ông cho biết, vì sao người bán vẫn phải lập hóa đơn cho từng giao dịch, trong khi dữ liệu giao dịch đã được các sàn quản lý và cung cấp đầy đủ?”
Trả lời:
Chuyên gia Mai Sơn - Phó Cục trưởng, Cục Thuế giải đáp: Quy định lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được áp dụng chung đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, không phải mọi hộ kinh doanh đều bắt buộc lập hóa đơn, ví dụ các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng không thuộc diện bắt buộc.
Địa vị pháp lý giữa dòng tiền/dữ liệu giao dịch của sàn thương mại điện tử và hóa đơn điện tử là hoàn toàn khác nhau: dữ liệu sàn phục vụ quản lý đơn hàng, thanh toán và đối soát; còn hóa đơn điện tử là chứng từ hợp pháp quản lý giao dịch, là căn cứ bảo vệ quyền lợi người mua - bán, chứng minh nguồn gốc hàng hóa và thực hiện nghĩa vụ kế toán thuế. Về mặt pháp lý, dữ liệu của sàn TMĐT chưa thể thay thế được dữ liệu của hóa đơn điện tử về mặt pháp lý.
Trường hợp đơn hàng chưa hoàn tất, bị hủy hoặc hoàn trả thì chưa xác định là giao dịch bán hàng hoàn thành và chưa phải lập hóa đơn. Chính sách hiện nay cũng đang được điều chỉnh theo hướng phù hợp hơn với đặc thù giao dịch trên sàn, nơi thường xuyên phát sinh đổi trả, hủy đơn.
Định hướng lớn của ngành thuế là tích hợp dữ liệu phát sinh vào nhiều công tác quản lý như tờ khai gợi ý, kết nối máy tính tiền, máy POS và phần mềm bán hàng có tích hợp hóa đơn điện tử, chữ ký số.
Đối với đơn hàng chưa được xác nhận giao dịch (bị hủy, trả hàng) thì chưa phải xuất hóa đơn, chỉ khi xác nhận giao dịch thì mới phải xuất.
Ngành thuế đang nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế và tạo điều kiện để các cá nhân/hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có thể ủy quyền cho sàn (đơn vị quản lý dòng tiền) lập hóa đơn điện tử, đồng thời kết nối dữ liệu quốc gia (như VNeID để tự động điền căn cước công dân vào hóa đơn điện tử) nhằm giảm thiểu thủ tục.
Câu hỏi 2:
Hỏi:
"Tôi đã có mã số thuế cá nhân rồi, giờ mở hộ kinh doanh thì có phải xin thêm mã số thuế nữa không? Nếu bán hàng thì tôi có được xuất hóa đơn không, xuất theo mã số nào? Tôi cũng đã tham khảo nhiều thông tin, tuy nhiên mỗi nguồn lại khác nhau, mong đại diện Cục Thuế trả lời".
Trả lời:
Chuyên gia Lê Thị Chinh, Phó Trưởng ban Nghiệp vụ thuế giải đáp:
Bạn không cần xin thêm mã số thuế. Theo quy định tại Thông tư 90, mỗi cá nhân được sử dụng một mã định danh duy nhất để thực hiện nghĩa vụ thuế, kể cả khi hoạt động với tư cách cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh. Chúng ta chỉ sử dụng một mã số duy nhất và bạn không phải mở thêm một mã số thuế nào. Khi xuất hóa đơn thì bạn cũng dùng mã định danh này để xuất hóa đơn.
Tuy nhiên, nếu bạn muốn hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh thì phải nộp đăng ký kinh doanh. Mã số của bạn vẫn là mã định danh nhưng phải có đăng ký thêm về hộ kinh doanh qua đăng ký kinh doanh.
Câu hỏi 3:
Hỏi:
"Tôi chỉ bán hàng chủ yếu trên sàn thương mại điện tử, hiện tại doanh thu đạt trên 1 tỷ đồng và đã được sàn kê khai và khấu trừ thuế hiện tại có bắt buộc đăng ký và xuất hoá đơn điện tử không?"
Trả lời:
Chuyên gia Nguyễn Thị Thu Hà - Ban Chính sách, Thuế quốc tế giải đáp: Theo Nghị định số 68 năm 2016 và nghị định 254, cũng như anh Mai Sơn - Phó Tổng cục trưởng cũng đã trao đổi, việc bán hàng trên sàn mà sàn đã khấu trừ thuế cũng như người bán lập hoá đơn là hai quy định tách rời nhau. Lập hoá đơn là nghĩa vụ người bán, sàn khấu trừ thuế là nghĩa vụ và trách nhiệm của sàn.
Theo chia sẻ của bạn, doanh thu của mình trên 1 tỉ, Nghị định 68 cũng đã quy định rõ, trong thời gian 30 ngày kể từ thời điểm doanh thu của bạn vượt 1 tỉ thì bạn nên đăng ký xuất hoá đơn điện tử. Ngoài ra Nghị định 254 cũng quy định là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn được quyền uỷ nhiệm cho sàn lập hoá đơn điện tử. Quy định về uỷ nhiệm lập hoá đơn điện tử trên sàn đã được thể hiện rất rõ tại Nghị định 91 của Bộ Tài chính.
Theo đó, hộ kinh doanh hoàn toàn có thể ủy nhiệm cho sàn lập hóa đơn điện tử khi bán hàng trên sàn thương mại điện tử.
Câu hỏi 4:
Hỏi:
"Nếu khách hàng chỉ cung cấp họ tên, địa chỉ và số điện thoại, không cung cấp số căn cước thì phần thông tin trên hóa đơn điện tử mình phải ghi như thế nào?"
Trả lời:
Chuyên gia Nguyễn Thị Thu Hà - Ban Chính sách, Thuế quốc tế giải đáp: Trường hợp khách hàng cung cấp các thông tin như tên, số điện thoại và địa chỉ, bạn hoàn toàn có thể ghi 3 thông tin đó của khách hàng. Trường hợp khách hàng không cung cấp số CCCD, khách hàng cung cấp thông tin gì thì bạn ghi đúng những thông tin đó trên hoá đơn bán ra.
Câu hỏi 5:
Hỏi:
"Tôi là cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, thuộc quản lý của Thuế cơ sở 6, Thành phố Hà Nội. Hiện tại tôi là cá nhân kinh doanh, không đăng ký hộ kinh doanh thì có thể xuất hóa đơn điện tử hay không?"
Trả lời:
Chuyên gia Lê Thị Chinh - Phó trưởng ban nghiệp vụ thuế giải đáp: Xin trả lời ngắn gọn là Có. Theo quy định hiện hành, cá nhân kinh doanh chưa đăng ký hộ kinh doanh vẫn thuộc đối tượng được đăng ký và sử dụng hoá đơn điện tử.
Để tạo thuận lợi cho người nộp thuế, từ 14/5/2026 cơ quan thuế đã nâng cấp ứng dụng, theo đó thì cá nhân kinh doanh có thể đăng ký và sử dụng hoá đơn điện tử bình thường.
Nhân dịp hội thảo, tôi cũng xin gửi thông điệp tới các đơn vị cung cấp giải pháp hóa đơn: Cần hướng dẫn cá nhân kinh doanh đăng ký chữ ký số để họ đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử bình thường. Như vậy, cá nhân kinh doanh không thành lập hộ kinh doanh vẫn được sử dụng hóa đơn điện tử trên hệ thống đã nâng cấp của cơ quan thuế từ tháng 5/2026.
Câu hỏi 6:
Hỏi:
"Trường hợp cá nhân kinh doanh không thành lập hộ kinh doanh nhưng vẫn sử dụng chữ ký số. Tuy nhiên, hiện tại khi làm việc với các bên cung cấp phần mềm, họ vẫn yêu cầu phải có giấy phép đăng ký kinh doanh và căn cước công dân. Vậy trường hợp này cơ quan thuế hướng dẫn như thế nào?"
Trả lời:
Chuyên gia Lê Thị Chinh - Phó trưởng ban nghiệp vụ thuế giải đáp: Như đã trao đổi, hiện nay cá nhân kinh doanh không đăng ký hộ kinh doanh vẫn thuộc đối tượng được sử dụng hóa đơn điện tử.
Khi bạn sử dụng hóa đơn điện tử và qua qua các đơn vị cung cấp giải pháp hoá đơn, bạn cần cung cấp mã số cũng như chữ ký số của bạn.
Bạn đăng ký chữ ký số và hiện tại trên hệ thống của cơ quan thuế từ tháng 5/2026 đã cho phép việc bạn sử dụng chữ ký số của cá nhân để có thể đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử.
Câu hỏi 7:
Hỏi:
"Hiện tại, bên em là doanh nghiệp cung cấp giải pháp hỗ trợ các nhà bán hàng trên sàn thương mại điện tử. Theo Nghị định 254 và Thông tư 91, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng phải lập hóa đơn đầu ra.
Tuy nhiên, trên thực tế có trường hợp hộ kinh doanh đã thuộc diện phải xuất hóa đơn đầu ra nhưng hàng hóa vẫn đang tồn kho và chưa có hóa đơn đầu vào. Ngoài ra, nếu hộ kinh doanh mua hàng từ bên bán không cung cấp hóa đơn thì có thể lập bảng kê mua hàng. Vậy đối với số hàng đã có sẵn trong kho nhưng chưa có hóa đơn đầu vào, hộ kinh doanh cần xử lý như thế nào để bảo đảm đúng quy định?"
Trả lời:
Chuyên gia Nguyễn Thị Cúc - Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam giải đáp:
Đối với hàng xuất bán ra, dù có hóa đơn, bảng kê hay không thì khi bán vẫn phải lập hóa đơn bán ra theo chế độ quy định. Tuy nhiên đối với trường hợp có doanh thu đến 3 tỷ đồng thì có thể nộp thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.
Nhưng nếu trong trường hợp doanh thu trên 3 tỷ, áp dụng phương pháp tính thuế là lấy doanh thu trừ đi chi phí được trừ, rồi nhân với thuế suất 17% (ví dụ 17% trong trường hợp doanh thu của mình đến 50 tỷ). Trong trường hợp này, xác định đầu vào là: Nếu như hàng hóa có hóa đơn chứng từ, mới mua thì phải có hóa đơn chứng từ, còn nếu như lập bảng kê thì phải có bảng kê.
Riêng với hàng tồn kho cũ, cơ quan thuế đã hướng dẫn rất là rõ: Chúng ta sẽ được lập "Bảng kê hàng tồn kho" và bảng kê đó nói rõ số lượng, đơn giá và bản thân hộ phải chịu trách nhiệm trước số liệu mình kê khai, kể cả số lượng và đơn giá, chứ cơ quan thuế không chịu trách nhiệm về tính chính xác của bảng kê đó.
Bảng kê đó để làm cơ sở là gì? Mình bổ sung để tính chi phí đầu vào của những hàng tồn kho. Còn bắt đầu hàng mới thì phải thực hiện có hóa đơn đầu vào và có bảng kê theo chế độ quy định.
Ông Mai Sơn bổ sung: Ngoài yêu cầu về thuế, hộ kinh doanh phải chịu trách nhiệm về nguồn gốc hàng hóa. Đây là vấn đề rất quan trọng trong thời điểm này. Vấn đề nguồn gốc hàng hóa khi chúng ta có hàng tồn kho hoặc hàng nhập vào, đặc biệt là không có hóa đơn chứng từ trước đây, các hộ kinh doanh và các cá nhân kinh doanh lưu ý.
Câu hỏi 8:
Hỏi:
"Tôi bán hàng chạy nhiều chương trình "mua 2 tặng 1" hoặc có quà tặng kèm. Những quà tặng kèm đó cũng phát sinh doanh thu thì có kê khai lên hóa đơn không? Phải ghi như thế nào để đúng quy định?"
Trả lời:
Chuyên gia Thu Hà - Ban Chính sách thuế quốc tế giải đáp: Theo quy định tại Nghị định 254, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, kể cả trong các trường hợp cho, biếu, tặng hoặc khuyến mãi, người bán vẫn phải lập hóa đơn.
Tuy nhiên về tính thuế thì tại Nghị định 181/2015 có quy định trường hợp khuyến mại, lúc đó giá tính thuế được xác định bằng 0.
Khi hộ kinh doanh thực hiện chương trình khuyến mại nên thông báo rõ về chương trình khuyến mại đến cơ quan nhà nước có thẩm quyền và đến người tiêu dùng. Theo quy định của pháp luật về khuyến mại vẫn phải ghi trên hóa đơn là mua 2 sản phẩm tặng 1 sản phẩm thì sản phẩm tặng phải thể hiện trên hóa đơn theo quy định.
Chuyên gia Nguyễn Thị Cúc bổ sung: Để thuận lợi cho hộ kinh doanh và người mua hàng hóa, tại Phụ lục 5 của Nghị định đã quy định: Đối với trường hợp khuyến mại theo quy định của Luật Thương mại hoặc là cho/tặng, hộ kinh doanh có thể lập bảng tổng hợp hằng quý/tháng, tùy theo kỳ khai thuế của mình.
Chúng ta không phải ghi trong từng hóa đơn và được tổng hợp theo tháng và theo quý. Tuy nhiên, nếu như không đúng quy định của Luật Thương mại thì hàng cho/biếu/tặng này phải kê khai nộp thuế và thuế suất tương đương như sản phẩm mình bán ra.
Câu hỏi 9:
Hỏi:
"Tôi bán hàng trên nhiều kênh như TikTok Shop, Shopee, Facebook và cả tại cửa hàng. Tôi có thể dùng mỗi kênh một tài khoản ngân hàng để nhận tiền cho tiền đối soát, hay bắt buộc phải dùng một tài khoản đã đăng ký với cơ quan thuế? Khi nhập hàng hoặc thanh toán các khoản chi phí kinh doanh thì có bắt buộc phải chuyển tiền từ đúng tài khoản đó không?"
Trả lời:
Chuyên gia Lê Thị Chinh, Phó Trưởng ban Nghiệp vụ thuế giải đáp:
Hộ kinh doanh không bắt buộc chỉ sử dụng một tài khoản ngân hàng duy nhất để nhận toàn bộ doanh thu. Người kinh doanh có thể sử dụng nhiều tài khoản cho các kênh bán hàng khác nhau. Tuy nhiên, tất cả các tài khoản được sử dụng trong hoạt động kinh doanh cần được thông báo với cơ quan thuế.
Đối với việc chi thanh toán và trả tiền mua hàng, hộ kinh doanh không bắt buộc từ tài khoản nhận doanh thu. Bạn có thể sử dụng các tài khoản đã đăng ký với cơ quan thuế để có thể thanh toán các khoản thanh toán đó.
Tuy nhiên, việc thanh toán từ tài khoản đó, bạn lưu giữ chứng từ cũng như các sổ sách, các tài khoản để chúng ta có thể chứng minh việc giao dịch từ doanh thu và giao dịch thanh toán. Những điều đó sẽ rõ ràng và thuận lợi. Xin được nhấn mạnh lại là chúng ta có thể sử dụng nhiều tài khoản và không bắt buộc chỉ một tài khoản duy nhất hoặc không bắt buộc là tài khoản nào nhận doanh thu thì tài khoản đó chi ra để thanh toán. Lưu ý rằng tất cả các tài khoản chúng ta sử dụng đều thông báo với cơ quan thuế là được.
Câu hỏi 10:
Hỏi:
"Nhiều hộ kinh doanh khi bán hàng cứ có tiền là để chung hết vào một tài khoản, từ tiền khách hàng cho đến tiền gia đình. Bây giờ họ đang bị rối và không biết khoản nào là khoản bán hàng, khoản nào là cho gia đình. Xin hỏi cán bộ thuế có giải pháp gì cho những hộ kinh doanh này?"
Trả lời:
Chuyên gia Lê Thị Chinh, Phó Trưởng ban Nghiệp vụ thuế giải đáp:
Trường hợp này cần xử lý theo hai hướng:
Với các giao dịch trong tương lai, hộ kinh doanh nên tách riêng tài khoản dùng cho chi tiêu cá nhân và tài khoản sử dụng cho hoạt động kinh doanh. Đấy là giải pháp hiện tại khắc phục cũng như ránh rắc rối đã gặp trong quá khứ.
Đối với các giao dịch đã phát sinh, hộ kinh doanh cần rà soát lại sao kê và phân loại từng khoản. Những khoản liên quan đến bán hàng, hóa đơn hoặc thanh toán tiền mua hàng cần được tách riêng khỏi các khoản chi tiêu cá nhân như tiền điện, tiền nước và các giao dịch phục vụ gia đình.
Nếu sau khi rà soát phát hiện doanh thu đã kê khai còn thiếu, hộ kinh doanh cần thực hiện kê khai bổ sung theo kỳ khai thuế tháng hoặc quý tương ứng. Việc tách bạch tài khoản, đồng thời quản lý theo cả hóa đơn và dòng tiền, sẽ giúp các giao dịch minh bạch và việc kê khai, nộp thuế thuận lợi hơn.
Đại diện MBBank chia sẻ thêm về giải pháp tách bạch và quản lý dòng tiền cho hộ kinh doanh:
Theo đại diện MBBank, việc sử dụng chung tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh khiến nhiều hộ gặp khó khăn trong việc quản lý dòng tiền cũng như theo dõi các giao dịch.
Để hỗ trợ hộ kinh doanh tách bạch dòng tiền, MBBank cung cấp giải pháp cho phép mở tài khoản hộ kinh doanh độc lập hoàn toàn trực tuyến trên ứng dụng ngân hàng. Khi đó, toàn bộ doanh thu bán hàng có thể được chuyển về tài khoản riêng, giúp phân biệt rõ với các giao dịch cá nhân.
Hệ thống cũng hỗ trợ ghi nhận và lưu trữ tập trung các giao dịch phát sinh từ nhiều phương thức và kênh thanh toán như VietQR, POS, thanh toán trực tuyến, Shopee và TikTok. Hộ kinh doanh có thể tra soát, đối soát và xuất sao kê giao dịch trong thời gian lên đến 12 tháng, từ đó thuận tiện hơn khi cần cung cấp chứng từ cho cơ quan thuế.
Đối với hoạt động bán hàng trực tiếp, MBBank còn cung cấp giải pháp loa thông báo thanh toán, giúp hộ kinh doanh xác nhận giao dịch thành công ngay tại điểm bán.
Bên cạnh đó, dựa trên dữ liệu giao dịch minh bạch trên hệ thống ngân hàng, hộ kinh doanh có thể tiếp cận nguồn vốn lưu động hoàn toàn trực tuyến trên ứng dụng MBBank, phục vụ nhu cầu nhập hàng và mở rộng hoạt động kinh doanh.
Thông qua hệ sinh thái giải pháp này, MB mong muốn hỗ trợ các hộ kinh doanh thuận lợi hơn trong công tác quản trị. Từ dữ liệu giao dịch hằng ngày, các hộ có thể từng bước xây dựng cơ sở dữ liệu, qua đó nâng cao năng lực quản trị và phát triển hoạt động kinh doanh trong thời gian tới.
Câu hỏi 11:
Hỏi:
"Tôi đang kinh doanh trong lĩnh vực đồ uống và thường xuyên làm việc với các hộ kinh doanh. Hiện nay, nhiều hộ còn vướng mắc ba vấn đề: Hộ kinh doanh thuê người lao động có phải đóng bảo hiểm xã hội không? Hộ kinh doanh có phải quyết toán thuế cuối năm không? Nếu doanh thu sụt giảm, hộ kinh doanh có được giảm thuế không?"
Trả lời:
Chuyên gia Nguyễn Thị Thu Hà giải đáp:
Thứ nhất, việc đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc được thực hiện theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội. Đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế trên thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, Nghị định 68 quy định khoản tiền lương trả cho người lao động (nếu ký hợp đồng trên 3 tháng) phải gắn với việc đóng bảo hiểm xã hội thì hộ kinh doanh mới được tính trừ vào chi phí.
Thứ hai, về phương pháp tính thuế: Nếu hộ kinh doanh lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất thì phải áp dụng ổn định trong 2 năm. Với phương pháp này, tiền lương, tiền công trả cho người lao động ký hợp đồng trên 3 tháng phải gắn với việc đóng bảo hiểm xã hội mới được tính vào chi phí. Nếu áp dụng phương pháp doanh thu nhân với tỷ lệ thuế, phần tiền lương, tiền công không ảnh hưởng đến cách xác định số thuế phải nộp.
Thứ ba, về trường hợp doanh thu sụt giảm: Trước khó khăn chung của nền kinh tế năm 2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh đã được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng. Với hộ kinh doanh tính thuế theo doanh thu nhân thuế suất thì sẽ được áp dụng mức trừ 1 tỷ. Việc nâng ngưỡng này đã tính đến một phần khó khăn và chi phí phát sinh trong hoạt động của hộ kinh doanh.
Bà Nguyễn Thị Cúc chia sẻ thêm: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp doanh thu nhân với tỷ lệ thuế, áp dụng đối với nhóm doanh thu đến 3 tỷ đồng, không phải thực hiện quyết toán thuế cuối năm. Hộ kinh doanh chỉ quyết toán thuế trong trường hợp nộp thuế theo phương pháp tính thuế là lấy doanh thu trừ đi chi phí, rồi nhân với thuế suất là 17% hoặc 20% thì lúc đó mới phải quyết toán thuế thôi. Còn theo tỉ lệ trên doanh thu thì không phải quyết toán thuế.
Câu hỏi 12:
Hỏi:
"Tôi kinh doanh trên sàn thương mại điện tử và đến thời điểm hiện tại doanh thu đã vượt 1 tỷ đồng. Trước đây, các sàn đã khấu trừ và nộp thuế thay nên tôi cho rằng không cần xuất hóa đơn điện tử, vì lo doanh thu bị ghi nhận hai lần: một lần qua hóa đơn và một lần qua dữ liệu của sàn. Đến nay tôi vẫn chưa xuất hóa đơn điện tử. Xin hỏi trường hợp này có rủi ro gì và tôi cần khắc phục như thế nào?"
Trả lời:
Chuyên gia Nguyễn Thị Thu Hà giải đáp:
Theo Nghị định 68, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng thuộc diện phải áp dụng hóa đơn điện tử và thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày kể từ thời điểm doanh thu vượt ngưỡng.
Trường hợp đến nay bạn chưa đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thì cần thực hiện đăng ký với cơ quan thuế. Sau khi được cơ quan thuế chấp thuận, bạn bắt đầu áp dụng hóa đơn điện tử kể từ thời điểm đăng ký.
Câu hỏi 13:
Hỏi:
"Nếu như cửa hàng của em đã xuất hóa đơn theo đúng quy định rồi nhưng vì một lý do nào đấy như hệ thống mất kết nối, hay bản thân các công nghệ thông tin truyền thông tin chậm. Khi đó trách nhiệm sẽ thuộc về bên nào? Trong trường hợp này em và các hộ kinh doanh cần phải lưu lại những thông tin gì để chứng minh vấn đề không xuất phát từ nhà bán hàng? Có cách nào hay có công cụ nào có thể giúp nhận diện được những vấn đề để kịp thời phát hiện trước khi bị phạt nộp chậm?"
Trả lời:
Chuyên gia Nguyễn Thị Thu Hà giải đáp:
Trường hợp người bán đã lập hóa đơn điện tử nhưng dữ liệu chưa được truyền đến cơ quan thuế thì trước hết cần xác định rõ nguyên nhân sự cố và lỗi thuộc về bên nào để xử lý theo quy định tại Điều 14 Nghị định 254.
Nếu hệ thống tiếp nhận dữ liệu của cơ quan thuế gặp sự cố, thông tin sẽ được Cục Thuế công bố công khai trên các phương tiện thông tin và website của Cục Thuế. Trong trường hợp này, việc chậm truyền hoặc chậm tiếp nhận dữ liệu được xác định không phải lỗi của người bán.
Nếu sự cố phát sinh từ đơn vị cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử, đơn vị này có trách nhiệm thông báo, phối hợp với khách hàng để xử lý, đồng thời liên hệ với cơ quan thuế nhằm xác định nguyên nhân cụ thể của việc chậm truyền dữ liệu.
Một số trường hợp như chậm truyền dữ liệu do liên quan đến nguyên nhân khách quan bất khả kháng thì cũng được xác định lỗi không thuộc về người bán.
Tuy nhiên tất cả các trường hợp chậm truyền dữ liệu ở đây không phải ta cứ vin vào lý do lỗi hệ thống mà đương nhiên không bị xử phạt. Ở đây phải xác định rõ nguyên nhân chậm truyền dữ liệu, không truyền được dữ liệu là do đơn vị nào để xử lý theo quy định.
Trong mọi trường hợp chúng tôi khuyến cáo người bán cần lưu giữ lại các tài liệu, bằng chứng, ví dụ như thông tin, tin nhắn từ tổ chức cung cấp dịch vụ, hoặc màn hình khi ta truyền dữ liệu, màn hình thông báo hệ thống của cơ quan thuế chẳng hạn. Toàn bộ những hình ảnh đó nên lưu giữ lại để chứng minh lỗi chậm truyền dữ liệu là khách quan chứ không phải lỗi chủ quan từ phía người bán. Tất cả những cái đó chúng ta phải có tài liệu chứng minh để xem xét trách nhiệm về việc chậm truyền dữ liệu.
Câu hỏi 14:
Hỏi:
"Từ ngày 01/7/2026, trước yêu cầu triển khai đồng thời nhiều chính sách thuế mới, Thuế cơ sở đã chuẩn bị những giải pháp gì để rà soát đúng đối tượng, hướng dẫn trực tiếp và hỗ trợ người nộp thuế thực hiện đúng ngay từ thời gian đầu?"
Trả lời:
Bà Thu Hồng, Thuế tỉnh Hà Tĩnh giải đáp: Khi những chính sách mới được ban hành, Cục Thuế tỉnh Hà Tĩnh đã chủ động rà soát và phân loại người nộp thuế thành từng nhóm để có hình thức hỗ trợ phù hợp. Đặc biệt, đối với nhóm đối tượng người nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và người bán hàng trên sàn thương mại điện tử/mạng xã hội, cơ quan thuế sẽ tập trung hướng dẫn trực tiếp, đối thoại trực tiếp để giải đáp các vướng mắc.
Chúng tôi cũng cung cấp các tài liệu hướng dẫn một cách ngắn gọn để hộ kinh doanh dễ thực hiện. Bên cạnh đó, chúng tôi cũng thiết lập kênh tiếp nhận thông tin và giải quyết kịp thời vướng mắc phát sinh.
Thuế Hà Tĩnh cũng phối hợp với chính quyền địa phương và các đơn vị có liên quan để chính sách thuế đến được đúng đối tượng. Quan điểm của cơ quan thuế là đồng hành cùng người nộp thuế và hướng dẫn một cách đầy đủ và để giúp người nộp thuế là hiểu đúng và làm đúng ngay từ đầu, giúp giảm thiểu rủi ro trong quá trình chấp hành pháp luật về thuế.
Câu hỏi 15:
Hỏi:
"Từ thực tiễn quản lý doanh nghiệp tại địa phương, cơ quan thuế cần đổi mới việc tuyên truyền, hướng dẫn chính sách trên TikTok, Fanpage, Zalo và các nền tảng mạng xã hội như thế nào để thông tin vừa dễ hiểu, dễ tiếp cận, vừa bảo đảm chính xác, thống nhất và đúng thẩm quyền?"
Trả lời:
Bà Nguyễn Thị Thảo Trinh, Thuế tỉnh Hà Tĩnh giải đáp: Đối với tôi thì mạng xã hội là một kênh truyền thông rất nhanh và hiệu quả dựa trên thói quen sử dụng của người nộp thuế hiện nay. Vì vậy cơ quan thuế sẽ tiếp tục tăng cường triển khai đăng tải những chính sách thuế thông qua các hình thức như video ngắn, infographic, những buổi livestream hay những bài đăng để hỏi và giải đáp về những trường hợp thực tiễn giúp người nộp thuế dễ hiểu và dễ áp dụng.
Và tất nhiên là những nội dung đăng tải sẽ được xây dựng dựa trên cơ sở quy định pháp luật và có sự thống nhất với những thông tin đã được đăng tải ở trên kênh chính thức của ngành thuế.
Đối với những trường hợp cần phải xem xét hồ sơ cụ thể hơn thì cơ quan thuế sẽ hướng dẫn cho người nộp thuế liên hệ các kênh hỗ trợ chính thức để có thể được giải đáp một cách nhanh chóng và chính xác nhất.
Mục tiêu của cơ quan thuế là truyền tải chính sách tới gần hơn đối với người nộp thuế nhưng vẫn phải bảo đảm tính chính xác, minh bạch, thống nhất và đúng với quy định pháp luật.
--------------------
Trên đây là tổng hợp những câu hỏi nổi bật của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong phiên hỏi đáp tại hội thảo. Hy vọng những chia sẻ từ các chuyên gia sẽ giúp hộ kinh doanh hiểu đúng chính sách, chủ động rà soát hoạt động thực tế và tự tin hơn trong quá trình triển khai các quy định mới, hướng tới kinh doanh minh bạch và phát triển bền vững.
Nếu còn thắc mắc về thuế và hóa đơn điện tử, hãy tham gia group Zalo để tiếp tục cập nhật thông tin mới nhất, theo dõi các nội dung giải đáp và nhận thêm hướng dẫn dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
