[CẬP NHẬT] Hội thảo thuế 20/7/2026: Chuyên gia giải đáp vướng mắc về thuế & hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh bán hàng đa kênh

Tuy nhiên, nếu bạn muốn hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh thì phải nộp đăng ký kinh doanh. Sau khi hoàn tất thủ tục, mã số sử dụng để kê khai thuế và xuất hóa đơn vẫn là mã định danh đã được cấp.

Câu hỏi 3:

Hỏi:

"Tôi chỉ bán hàng chủ yếu trên sàn thương mại điện tử, hiện tại doanh thu đạt trên 1 tỷ đồng và đã được sàn kê khai và khấu trừ thuế hiện tại có bắt buộc đăng ký và xuất hoá đơn điện tử không?"

Trả lời: 

Chuyên gia Nguyễn Thị Thu Hà - Ban Chính sách, Thuế quốc tế giải đáp: Theo Nghị định số 68 năm 2016 và nghị định 254, cũng như anh Mai Sơn - Phó Tổng cục trưởng cũng đã trao đổi, việc bán hàng trên sàn mà sàn đã khấu trừ thuế cũng như người bán lập hoá đơn là hai quy định tách rời nhau. Lập hoá đơn là nghĩa vụ người bán, sàn khấu trừ thuế là nghĩa vụ và trách nhiệm của sàn.

Theo chia sẻ của bạn, doanh thu của mình doanh thu trên 1 tỉ, Nghị định 68 cũng đã quy định rõ, trong thời gian 30 ngày kể từ thời điểm doanh thu của bạn vượt 1 tỉ thì bạn nên đăng ký xuất hoá đơn điện tử. Ngoài ra Nghị định 254 cũng quy định là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn được quyền uỷ nhiệm cho sàn lập hoá đơn điện tử. Quy định về uỷ nhiệm lập hoá đơn điện tử trên sàn đã được thể hiện rất rõ tại Nghị định 91 của Bộ Tài chính.

Theo đó, hộ kinh doanh hoàn toàn có thể ủy nhiệm cho sàn lập hóa đơn điện tử khi bán hàng trên sàn thương mại điện tử.

Câu hỏi 4:

Hỏi:

"Nếu khách hàng chỉ cung cấp họ tên, địa chỉ và số điện thoại, không cung cấp số căn cước thì phần thông tin trên hóa đơn điện tử mình phải ghi như thế nào?"

Trả lời:

Chuyên gia Nguyễn Thị Thu Hà - Ban Chính sách, Thuế quốc tế giải đáp: Trường hợp khách hàng cung cấp các thông tin như tên, số điện thoại và địa chỉ, bạn hoàn toàn có thể ghi 3 thông tin đó của khách hàng. Nếu khách hàng không cung cấp số CCCD thì thôi, khách hàng cung cấp thông tin gì thì em ghi đúng những thông tin đó trên hoá đơn bán ra. 

Câu hỏi 5:

Hỏi:

"Tôi là cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, thuộc quản lý của Thuế cơ sở 6, Thành phố Hà Nội. Hiện tại tôi là cá nhân kinh doanh, không đăng ký hộ kinh doanh thì có thể xuất hóa đơn điện tử hay không?"

Trả lời:

Chuyên gia Lê Thị Chinh - Phó trưởng ban nghiệp vụ thuế giải đáp: Xin trả lời ngắn gọn là Có. Theo quy định hiện hành, cá nhân kinh doanh chưa đăng ký hộ kinh doanh vẫn thuộc đối tượng được đăng ký và sử dụng hoá đơn điện tử. 

Để tạo thuận lợi cho người nộp thuế, từ 14/5/2026 cơ quan thuế đã nâng cấp ứng dụng, theo đó thì cá nhân kinh doanh được thực hiện đăng ký và sử dụng hoá đơn điện tử.

Nhân dịp hội thảo, tôi cũng xin gửi thông điệp tới các đơn vị cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử: Cần hướng dẫn cá nhân kinh doanh đăng ký chữ ký số để có thể đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử bình thường. Như vậy, cá nhân kinh doanh không thành lập hộ kinh doanh vẫn được sử dụng hóa đơn điện tử trên hệ thống đã nâng cấp của cơ quan thuế từ tháng 5/2026.

Câu hỏi 6:

Hỏi:

"Trường hợp cá nhân kinh doanh không thành lập hộ kinh doanh nhưng vẫn sử dụng chữ ký số. Tuy nhiên, hiện tại khi làm việc với các bên cung cấp phần mềm, họ vẫn yêu cầu phải có giấy phép đăng ký kinh doanh và căn cước công dân. Vậy trường hợp này cơ quan thuế hướng dẫn như thế nào?"

Trả lời:

Chuyên gia Lê Thị Chinh - Phó trưởng ban nghiệp vụ thuế giải đáp: Như đã trao đổi, hiện nay cá nhân kinh doanh không đăng ký hộ kinh doanh vẫn thuộc đối tượng được sử dụng hóa đơn điện tử.

Khi sử dụng hóa đơn điện tử thông qua các đơn vị cung cấp giải pháp, cá nhân kinh doanh cần cung cấp mã số thuế và đăng ký chữ ký số. Từ tháng 5/2026, hệ thống của cơ quan thuế đã cho phép cá nhân sử dụng chữ ký số cá nhân để đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Câu hỏi 7:

Hỏi: 

"Hiện tại, bên em là doanh nghiệp cung cấp giải pháp hỗ trợ các nhà bán hàng trên sàn thương mại điện tử. Theo Nghị định 254 và Thông tư 91, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng phải lập hóa đơn đầu ra.

Tuy nhiên, trên thực tế có trường hợp hộ kinh doanh đã thuộc diện phải xuất hóa đơn đầu ra nhưng hàng hóa vẫn đang tồn kho và chưa có hóa đơn đầu vào. Ngoài ra, nếu hộ kinh doanh mua hàng từ bên bán không cung cấp hóa đơn thì có thể lập bảng kê mua hàng. Vậy đối với số hàng đã có sẵn trong kho nhưng chưa có hóa đơn đầu vào, hộ kinh doanh cần xử lý như thế nào để bảo đảm đúng quy định?"

Trả lời:

Chuyên gia Nguyễn Thị Cúc - Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam giải đáp:

Đối với hàng xuất bán ra, dù có hóa đơn, bảng kê hay không thì khi bán vẫn phải lập hóa đơn bán ra theo chế độ quy định. Tuy nhiên đối với trường hợp có doanh thu đến 3 tỷ đồng thì có thể nộp thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.

Nhưng nếu trong trường hợp doanh thu trên 3 tỷ, áp dụng phương pháp tính thuế là lấy doanh thu trừ đi chi phí được trừ, rồi nhân với thuế suất 17% (ví dụ 17% trong trường hợp doanh thu của mình đến 50 tỷ). Trong trường hợp này, xác định đầu vào là: Nếu như hàng hóa có hóa đơn chứng từ, mới mua thì phải có hóa đơn chứng từ, còn nếu như lập bảng kê thì phải có bảng kê.

Riêng với hàng tồn kho cũ, cơ quan thuế đã hướng dẫn rất là rõ: Chúng ta sẽ được lập "Bảng kê hàng tồn kho" và bảng kê đó nói rõ số lượng, đơn giá và bản thân hộ phải chịu trách nhiệm trước số liệu mình kê khai, kể cả số lượng và đơn giá, chứ cơ quan thuế không chịu trách nhiệm về tính chính xác của bảng kê đó.

Bảng kê đó để làm cơ sở là gì? Mình bổ sung để tính chi phí đầu vào của những hàng tồn kho. Còn bắt đầu hàng mới thì phải thực hiện có hóa đơn đầu vào và có bảng kê theo chế độ quy định.

Ông Mai Sơn bổ sung: Ngoài yêu cầu về thuế, hộ kinh doanh phải chịu trách nhiệm về nguồn gốc hàng hóa. Đặc biệt với hàng không có hóa đơn, chứng từ, người bán cần lưu ý các quy định quản lý chuyên ngành về xuất xứ, chất lượng và lưu thông hàng hóa.

Câu hỏi 8: 

Hỏi: 

"Hiện tại tôi vừa bán hàng vừa làm affiliate (tiếp thị liên kết) trên cùng một mã số thuế cá nhân. Xin hỏi, doanh thu bán hàng và hoa hồng affiliate được xác định như thế nào theo quy định của pháp luật thuế? Hai khoản này có được cộng gộp để xác định ngưỡng doanh thu áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hay không?"

Trả lời: 

Chuyên gia Nguyễn Thị Cúc - Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam giải đáp:

Hoạt động của bạn gồm 2 loại doanh thu với mức thuế thu nhập cá nhân khác nhau:

Doanh thu bán hàng: Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được tính là 0,5% trên doanh thu bán hàng.

Hoa hồng Affiliate: Thuế TNCN được tính là 2% trên số tiền hoa hồng nhận được.

Theo Thông tư 20 và Nghị định 68, để bảo vệ quyền lợi cho hộ và cá nhân kinh doanh, người nộp thuế được phép cộng gộp tất cả các khoản doanh thu lại với nhau (cả doanh thu bán hàng và hoa hồng affiliate, hoặc doanh thu ở nhiều địa điểm khác nhau) để tính đến ngưỡng 1 tỷ đồng không chịu thuế.

Nếu doanh thu bán hàng chưa đủ 1 tỷ đồng, bạn được cộng thêm doanh thu hoa hồng môi giới (affiliate) hoặc các nguồn doanh thu khác. Người nộp thuế có quyền lựa chọn khoản doanh thu đưa vào ngưỡng không chịu thuế. Về góc độ tư vấn, tôi khuyên nên ưu tiên chọn phần doanh thu có thuế suất thuế TNCN 2% trước. Nếu chưa đủ 1 tỷ đồng thì mới cộng tiếp phần doanh thu bán hàng (thuế suất 0,5%).

Đối với phần doanh thu vượt quá ngưỡng 1 tỷ đồng, anh hạch toán riêng rẽ: Phần doanh thu bán hàng vượt ngưỡng: nộp thuế TNCN 0,5%. Phần hoa hồng affiliate vượt ngưỡng: nộp thuế TNCN 2%.

Quy định cho phép tổng hợp toàn bộ các hoạt động kinh doanh hoặc các địa điểm bán hàng khác nhau để tính mức ngưỡng 1 tỷ đồng không chịu thuế.

Câu hỏi 9: 

Hỏi: 

"Tôi bán hàng chạy nhiều chương trình "mua 2 tặng 1" hoặc có quà tặng kèm. Những quà tặng kèm đó cũng phát sinh doanh thu thì có kê khai lên hóa đơn không? Phải ghi như thế nào để đúng quy định?"

Trả lời:

Chuyên gia Thu Hà - Ban Chính sách thuế quốc tế giải đáp: Theo quy định tại Nghị định 254, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, kể cả trong các trường hợp cho, biếu, tặng hoặc khuyến mãi, người bán vẫn phải lập hóa đơn.

Về giá tính thuế, Nghị định 181/2025 quy định trường hợp hàng hóa được khuyến mãi đúng quy định của pháp luật thì giá tính thuế được xác định bằng 0.

Do đó, khi triển khai chương trình khuyến mãi như “mua 2 tặng 1”, hộ kinh doanh nên công khai rõ thời gian, nội dung chương trình và thực hiện theo đúng quy định của pháp luật về khuyến mãi. Sản phẩm tặng kèm vẫn phải được thể hiện trên hóa đơn, trong đó ghi rõ đây là hàng khuyến mãi và giá tính thuế bằng 0 nếu chương trình đáp ứng đúng quy định.

Chuyên gia Nguyễn Thị Cúc bổ sung: Để thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh, Phụ lục 05 cho phép hàng hóa khuyến mãi, cho, biếu, tặng được lập hóa đơn tổng hợp theo kỳ khai thuế, thay vì phải lập riêng cho từng lần phát sinh.

Cụ thể:

• Nếu hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng, có thể tổng hợp toàn bộ hàng hóa khuyến mãi, cho, biếu, tặng phát sinh trong tháng để lập một hóa đơn.
• Nếu kê khai theo quý, có thể tổng hợp toàn bộ hàng hóa phát sinh trong quý và lập một hóa đơn.

Trên hóa đơn tổng hợp cần thể hiện đầy đủ số lượng từng loại hàng hóa đã dùng để khuyến mãi, cho, biếu hoặc tặng trong kỳ.

Tuy nhiên, nếu như không đúng quy định của Luật Thương mại thì hàng cho/biếu/tặng này phải kê khai nộp thuế và thuế suất tương đương như sản phẩm mình bán ra.

Câu hỏi 10: 

Hỏi:

"Tôi bán hàng trên nhiều kênh như TikTok Shop, Shopee, Facebook và cả tại cửa hàng. Tôi có thể dùng mỗi kênh một tài khoản ngân hàng để nhận tiền cho tiền đối soát, hay bắt buộc phải dùng một tài khoản đã đăng ký với cơ quan thuế? Khi nhập hàng hoặc thanh toán các khoản chi phí kinh doanh thì có bắt buộc phải chuyển tiền từ đúng tài khoản đó không?"

Trả lời:

Chuyên gia Lê Thị Chinh, Phó Trưởng ban Nghiệp vụ thuế giải đáp:

Hộ kinh doanh không bắt buộc chỉ sử dụng một tài khoản ngân hàng duy nhất để nhận toàn bộ doanh thu. Người kinh doanh có thể sử dụng nhiều tài khoản cho các kênh bán hàng khác nhau. Tuy nhiên, tất cả các tài khoản được sử dụng trong hoạt động kinh doanh cần được thông báo với cơ quan thuế.

Đối với việc chi thanh toán và trả tiền mua hàng, hộ kinh doanh không bắt buộc từ tài khoản nhận doanh thu. Bạn có thể sử dụng các tài khoản đã đăng ký với cơ quan thuế để có thể thanh toán các khoản thanh toán đó.

Tuy nhiên, việc thanh toán từ tài khoản đó, bạn lưu giữ chứng từ cũng như các sổ sách, các tài khoản để chúng ta có thể chứng minh việc giao dịch từ doanh thu và giao dịch thanh toán. Những điều đó sẽ rõ ràng và thuận lợi. Xin được nhấn mạnh lại là chúng ta có thể sử dụng nhiều tài khoản và không bắt buộc chỉ một tài khoản duy nhất hoặc không bắt buộc là tài khoản nào nhận doanh thu thì tài khoản đó chi ra để thanh toán. Lưu ý rằng tất cả các tài khoản chúng ta sử dụng đều thông báo với cơ quan thuế là được.

Câu hỏi 11: 

Hỏi: 

"Nhiều hộ kinh doanh khi bán hàng cứ có tiền là để chung hết vào một tài khoản, từ tiền khách hàng cho đến tiền gia đình. Bây giờ họ đang bị rối và không biết khoản nào là khoản bán hàng, khoản nào là cho gia đình. Xin hỏi cán bộ thuế có giải pháp gì cho những hộ kinh doanh này?"

Trả lời:

Chuyên gia Lê Thị Chinh, Phó Trưởng ban Nghiệp vụ thuế giải đáp:

Trường hợp này cần xử lý theo hai hướng: 

Với các giao dịch trong tương lai, hộ kinh doanh nên tách riêng tài khoản dùng cho chi tiêu cá nhân và tài khoản sử dụng cho hoạt động kinh doanh. Đấy là giải pháp hiện tại khắc phục cũng như ránh rắc rối đã gặp trong quá khứ.

Đối với các giao dịch đã phát sinh, hộ kinh doanh cần rà soát lại sao kê và phân loại từng khoản. Những khoản liên quan đến bán hàng, hóa đơn hoặc thanh toán tiền mua hàng cần được tách riêng khỏi các khoản chi tiêu cá nhân như tiền điện, tiền nước và các giao dịch phục vụ gia đình.

Nếu sau khi rà soát phát hiện doanh thu đã kê khai còn thiếu, hộ kinh doanh cần thực hiện kê khai bổ sung theo kỳ khai thuế tháng hoặc quý tương ứng.  Việc tách bạch tài khoản, đồng thời quản lý theo cả hóa đơn và dòng tiền, sẽ giúp các giao dịch minh bạch và việc kê khai, nộp thuế thuận lợi hơn.

Đại diện MBBank chia sẻ thêm về giải pháp tách bạch và quản lý dòng tiền cho hộ kinh doanh:

Theo đại diện MBBank, việc sử dụng chung tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh khiến nhiều hộ gặp khó khăn trong việc quản lý dòng tiền cũng như theo dõi các giao dịch.

Để hỗ trợ hộ kinh doanh tách bạch dòng tiền, MBBank cung cấp giải pháp cho phép mở tài khoản hộ kinh doanh độc lập hoàn toàn trực tuyến trên ứng dụng ngân hàng. Khi đó, toàn bộ doanh thu bán hàng có thể được chuyển về tài khoản riêng, giúp phân biệt rõ với các giao dịch cá nhân.

Hệ thống cũng hỗ trợ ghi nhận và lưu trữ tập trung các giao dịch phát sinh từ nhiều phương thức và kênh thanh toán như VietQR, POS, thanh toán trực tuyến, Shopee và TikTok. Hộ kinh doanh có thể tra soát, đối soát và xuất sao kê giao dịch trong thời gian lên đến 12 tháng, từ đó thuận tiện hơn khi cần cung cấp chứng từ cho cơ quan thuế.

Đối với hoạt động bán hàng trực tiếp, MBBank còn cung cấp giải pháp loa thông báo thanh toán, giúp hộ kinh doanh xác nhận giao dịch thành công ngay tại điểm bán.

Bên cạnh đó, dựa trên dữ liệu giao dịch minh bạch trên hệ thống ngân hàng, hộ kinh doanh có thể tiếp cận nguồn vốn lưu động hoàn toàn trực tuyến trên ứng dụng MBBank, phục vụ nhu cầu nhập hàng và mở rộng hoạt động kinh doanh.

Thông qua hệ sinh thái giải pháp này, MB mong muốn hỗ trợ các hộ kinh doanh thuận lợi hơn trong công tác quản trị. Từ dữ liệu giao dịch hằng ngày, các hộ có thể từng bước xây dựng cơ sở dữ liệu, qua đó nâng cao năng lực quản trị và phát triển hoạt động kinh doanh trong thời gian tới.

Câu hỏi 12: 

Hỏi:

"Tôi đang kinh doanh trong lĩnh vực đồ uống và thường xuyên làm việc với các hộ kinh doanh. Hiện nay, nhiều hộ còn vướng mắc ba vấn đề: Hộ kinh doanh thuê người lao động có phải đóng bảo hiểm xã hội không? Hộ kinh doanh có phải quyết toán thuế cuối năm không? Nếu doanh thu sụt giảm, hộ kinh doanh có được giảm thuế không?" 

Trả lời:

Chuyên gia Nguyễn Thị Thu Hà giải đáp:

Thứ nhất, việc đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc được thực hiện theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội. Đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế trên thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, Nghị định 68 quy định khoản tiền lương trả cho người lao động (nếu ký hợp đồng trên 3 tháng) phải gắn với việc đóng bảo hiểm xã hội thì hộ kinh doanh mới được tính trừ vào chi phí.

Thứ hai, về phương pháp tính thuế: Nếu hộ kinh doanh lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất thì phải áp dụng ổn định trong 2 năm. Với phương pháp này, tiền lương, tiền công trả cho người lao động ký hợp đồng trên 3 tháng phải gắn với việc đóng bảo hiểm xã hội mới được tính vào chi phí. Nếu áp dụng phương pháp doanh thu nhân với tỷ lệ thuế, phần tiền lương, tiền công không ảnh hưởng đến cách xác định số thuế phải nộp.

Thứ ba, về trường hợp doanh thu sụt giảm: Trước khó khăn chung của nền kinh tế năm 2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh đã được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng. Với hộ kinh doanh tính thuế theo doanh thu nhân thuế suất thì sẽ được áp dụng mức trừ 1 tỷ. Việc nâng ngưỡng này đã tính đến một phần khó khăn và chi phí phát sinh trong hoạt động của hộ kinh doanh.

Bà Nguyễn Thị Cúc chia sẻ thêm: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp doanh thu nhân với tỷ lệ thuế, áp dụng đối với nhóm doanh thu đến 3 tỷ đồng, không phải thực hiện quyết toán thuế cuối năm. Hộ kinh doanh chỉ quyết toán thuế trong trường hợp nộp thuế theo phương pháp tính thuế là lấy doanh thu trừ đi chi phí, rồi nhân với thuế suất là 17% hoặc 20% thì lúc đó mới phải quyết toán thuế thôi. Còn theo tỉ lệ trên doanh thu thì không phải quyết toán thuế.

Câu hỏi 13:

Hỏi:

"Tôi kinh doanh trên sàn thương mại điện tử và đến thời điểm hiện tại doanh thu đã vượt 1 tỷ đồng. Trước đây, các sàn đã khấu trừ và nộp thuế thay nên tôi cho rằng không cần xuất hóa đơn điện tử, vì lo doanh thu bị ghi nhận hai lần: một lần qua hóa đơn và một lần qua dữ liệu của sàn. Đến nay tôi vẫn chưa xuất hóa đơn điện tử. Xin hỏi trường hợp này có rủi ro gì và tôi cần khắc phục như thế nào?"

Trả lời:

Chuyên gia Nguyễn Thị Thu Hà giải đáp:

Theo Nghị định 68, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng thuộc diện phải áp dụng hóa đơn điện tử và thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày kể từ thời điểm doanh thu vượt ngưỡng.

Trường hợp đến nay bạn chưa đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thì cần thực hiện đăng ký với cơ quan thuế. Sau khi được cơ quan thuế chấp thuận, bạn bắt đầu áp dụng hóa đơn điện tử kể từ thời điểm đăng ký.

Câu hỏi 14: 

Hỏi:

"Nếu như cửa hàng của em đã xuất hóa đơn theo đúng quy định rồi nhưng vì một lý do nào đấy như hệ thống mất kết nối, hay bản thân các công nghệ thông tin truyền thông tin chậm. Khi đó trách nhiệm sẽ thuộc về bên nào? Trong trường hợp này em và các hộ kinh doanh cần phải lưu lại những thông tin gì để chứng minh vấn đề không xuất phát từ nhà bán hàng? Có cách nào hay có công cụ nào có thể giúp nhận diện được những vấn đề để kịp thời phát hiện trước khi bị phạt nộp chậm?"

Trả lời:

Chuyên gia Nguyễn Thị Thu Hà giải đáp:

Trường hợp người bán đã lập hóa đơn điện tử nhưng dữ liệu chưa được truyền đến cơ quan thuế thì trước hết cần xác định rõ nguyên nhân sự cố và lỗi thuộc về bên nào để xử lý theo quy định tại Điều 14 Nghị định 254.

Nếu hệ thống tiếp nhận dữ liệu của cơ quan thuế gặp sự cố, thông tin sẽ được Cục Thuế công bố công khai trên các phương tiện thông tin và website của Cục Thuế. Trong trường hợp này, việc chậm truyền hoặc chậm tiếp nhận dữ liệu được xác định không phải lỗi của người bán.

Nếu sự cố phát sinh từ đơn vị cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử, đơn vị này có trách nhiệm thông báo, phối hợp với khách hàng để xử lý, đồng thời liên hệ với cơ quan thuế nhằm xác định nguyên nhân cụ thể của việc chậm truyền dữ liệu.

Một số trường hợp như chậm truyền dữ liệu do liên quan đến nguyên nhân khách quan bất khả kháng thì cũng được xác định lỗi không thuộc về người bán.

Tuy nhiên tất cả các trường hợp chậm truyền dữ liệu ở đây không phải ta cứ vin vào lý do lỗi hệ thống mà đương nhiên không bị xử phạt. Ở đây phải xác định rõ nguyên nhân chậm truyền dữ liệu, không truyền được dữ liệu là do đơn vị nào để xử lý theo quy định.

Trong mọi trường hợp chúng tôi khuyến cáo người bán cần lưu giữ lại các tài liệu, bằng chứng, ví dụ như thông tin, tin nhắn từ tổ chức cung cấp dịch vụ, hoặc màn hình khi ta truyền dữ liệu, màn hình thông báo hệ thống của cơ quan thuế chẳng hạn. Toàn bộ những hình ảnh đó nên lưu giữ lại để chứng minh lỗi chậm truyền dữ liệu là khách quan chứ không phải lỗi chủ quan từ phía người bán. Tất cả những cái đó chúng ta phải có tài liệu chứng minh để xem xét trách nhiệm về việc chậm truyền dữ liệu.

Câu hỏi 15:

Hỏi:

"Tôi là hộ kinh doanh mới đăng ký hoạt động trong lĩnh vực tiếp thị liên kết (affiliate marketing) hiện hợp tác với các công ty và nền tảng ở nước ngoài, nhận hoa hồng từ việc giới thiệu sản phẩm, dịch vụ. Khoản hoa hồng được thanh toán từ nước ngoài vào tài khoản ngân hàng tại Việt Nam. Tôi xin hỏi, thời điểm xác định doanh thu là khi nào và tôi có phải lập hóa đơn điện tử hay không?"

Trả lời:

Chuyên gia Nguyễn Thị Thu Hà - Ban Chính sách, Thuế quốc tế giải đáp:

Theo quy định tại Nghị định 254, có một số trường hợp không phải áp dụng hóa đơn điện tử. Cụ thể, nếu hộ, cá nhân kinh doanh cung cấp dịch vụ qua nền tảng số cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài thì có thể thuộc trường hợp không phải lập hóa đơn điện tử.

Tuy nhiên, đối với phần doanh thu từ tiếp thị liên kết, cơ quan thuế hiện nay đã thực hiện quản lý thông qua dữ liệu. Thu nhập người bán nhận được từ các sàn nước ngoài thông qua hoạt động tiếp thị liên kết vẫn bắt buộc phải kê khai để xác định doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Nguyên tắc xác định là: Khi khoản tiền thanh toán nhận được từ phía nước ngoài, người nộp thuế quy đổi ra tiền Việt Nam Đồng (VNĐ) để xác định doanh thu. Việc kê khai thuế TNCN được thực hiện trên Tờ khai Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư của Bộ Tài chính.

Câu hỏi 16: 

Hỏi:

"Từ ngày 01/7/2026, trước yêu cầu triển khai đồng thời nhiều chính sách thuế mới, Thuế cơ sở đã chuẩn bị những giải pháp gì để rà soát đúng đối tượng, hướng dẫn trực tiếp và hỗ trợ người nộp thuế thực hiện đúng ngay từ thời gian đầu?"

Trả lời:

Bà Thu Hồng, Thuế tỉnh Hà Tĩnh giải đáp: Khi những chính sách mới được ban hành, Cục Thuế tỉnh Hà Tĩnh đã chủ động rà soát và phân loại người nộp thuế thành từng nhóm để có hình thức hỗ trợ phù hợp. Đặc biệt, đối với nhóm đối tượng người nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và người bán hàng trên sàn thương mại điện tử/mạng xã hội, cơ quan thuế sẽ tập trung hướng dẫn trực tiếp, đối thoại trực tiếp để giải đáp các vướng mắc.

Chúng tôi cũng cung cấp các tài liệu hướng dẫn một cách ngắn gọn để hộ kinh doanh dễ thực hiện. Bên cạnh đó, chúng tôi cũng thiết lập kênh tiếp nhận thông tin và giải quyết kịp thời vướng mắc phát sinh.

Thuế Hà Tĩnh cũng phối hợp với chính quyền địa phương và các đơn vị có liên quan để chính sách thuế đến được đúng đối tượng. Quan điểm của cơ quan thuế là đồng hành cùng người nộp thuế và hướng dẫn một cách đầy đủ và để giúp người nộp thuế là hiểu đúng và làm đúng ngay từ đầu, giúp giảm thiểu rủi ro trong quá trình chấp hành pháp luật về thuế.

Câu hỏi 17: 

Hỏi:

"Từ thực tiễn quản lý doanh nghiệp tại địa phương, cơ quan thuế cần đổi mới việc tuyên truyền, hướng dẫn chính sách trên TikTok, Fanpage, Zalo và các nền tảng mạng xã hội như thế nào để thông tin vừa dễ hiểu, dễ tiếp cận, vừa bảo đảm chính xác, thống nhất và đúng thẩm quyền?"

Trả lời:

Bà Nguyễn Thị Thảo Trinh, Thuế tỉnh Hà Tĩnh giải đáp: Đối với tôi thì mạng xã hội là một kênh truyền thông rất nhanh và hiệu quả dựa trên thói quen sử dụng của người nộp thuế hiện nay. Vì vậy cơ quan thuế sẽ tiếp tục tăng cường triển khai đăng tải những chính sách thuế thông qua các hình thức như video ngắn, infographic, những buổi livestream hay những bài đăng để hỏi và giải đáp về những trường hợp thực tiễn giúp người nộp thuế dễ hiểu và dễ áp dụng.

Và tất nhiên là những nội dung đăng tải sẽ được xây dựng dựa trên cơ sở quy định pháp luật và có sự thống nhất với những thông tin đã được đăng tải ở trên kênh chính thức của ngành thuế.

Đối với những trường hợp cần phải xem xét hồ sơ cụ thể hơn thì cơ quan thuế sẽ hướng dẫn cho người nộp thuế liên hệ các kênh hỗ trợ chính thức để có thể được giải đáp một cách nhanh chóng và chính xác nhất.

Mục tiêu của cơ quan thuế là truyền tải chính sách tới gần hơn đối với người nộp thuế nhưng vẫn phải bảo đảm tính chính xác, minh bạch, thống nhất và đúng với quy định pháp luật.

--------------------